Ein Leitfaden zur USA Einkommensteuer (Income Tax)

In den Vereinigten Staaten wird die Einkommensteuer von der Bundesregierung festgesetzt, aber einige Bundesstaaten erheben auch ihre eigenen Steuern. Im Allgemeinen unterliegt jeder, der in den USA ein Einkommen erzielt, der Einkommensteuer auf Bundes- und Landesebene. Es gibt jedoch einige Ausnahmen, wie z. B. Sozialversicherungsleistungen und bestimmte andere Arten von Rentenleistungen.

In den Vereinigten Staaten werden Einkommensteuern sowohl auf Bundes- als auch auf Staatsebene erhoben. Die Bundesregierung erhebt die Einkommensteuer von Einzelpersonen und Unternehmen, die in den Vereinigten Staaten tätig sind, während die Regierungen der Bundesstaaten auch Steuern von ihren Bürgern erheben.

Das föderale Steuersystem ist progressiv, was bedeutet, dass Personen mit höherem Einkommen einen größeren Teil ihres Einkommens an Steuern zahlen müssen als Personen mit niedrigerem Einkommen. Der Betrag, den eine Person zahlt, hängt von ihrem Anmeldestatus und ihrem steuerpflichtigen Einkommen ab; festgesetzt wird sie über die Bundessteuerbehörde (Internal Revenue Service, IRS). Auch die Regierungen der Bundesstaaten erheben ihre eigenen Steuern, wobei die Steuersätze und Vorschriften von Staat zu Staat leicht variieren können.

Auf Bundesebene zahlen die Steuerzahler einen bestimmten Satz, der sich nach Einkommenshöhe, Status der Steuerpflichtigen und Anzahl der unterhaltsberechtigten Personen richtet. Im Allgemeinen gilt: Je höher dein Einkommen, desto höher dein Steuersatz. Steuerzahler können außerdem eine Reihe von Abzügen und Gutschriften geltend machen, um ihr zu versteuerndes Einkommen zu verringern oder ihre Erstattung zu erhöhen.

Auf bundesstaatlicher Ebene werden die Steuersätze häufig durch die geografische Lage bestimmt: In einigen Bundesstaaten werden keine Steuern auf das Einkommen erhoben, während andere eine pauschale oder progressive Steuerstruktur haben können. Steuergutschriften und -abzüge können auch auf staatlicher Ebene möglich sein.

Neben den Einkommensteuern gibt es in den Vereinigten Staaten noch viele andere Arten von Steuern, z. B. Grundsteuern, Verkaufssteuern und Verbrauchssteuern. Diese werden zwar nicht direkt von den Bundesbehörden erhoben, wohl aber von den staatlichen und lokalen Behörden.

Unabhängig davon, wo du lebst, ist es wichtig, das Steuersystem zu verstehen, um sicherzustellen, dass du alle erforderlichen Formulare ausfüllst und jedes Jahr den richtigen Betrag an Steuern zahlst. Mit der Hilfe eines qualifizierten Buchhalters oder Steuerberaters kannst du sicherstellen, dass du alle Vorschriften einhältst.

Im Allgemeinen muss jeder, der in den Vereinigten Staaten ansässig ist oder über Einkünfte aus Quellen innerhalb der USA verfügt, eine jährliche Einkommensteuererklärung abgeben und kann steuerpflichtig sein.

Dazu gehören:

• Amerikanische Staatsbürger

• Einwohner mit Green Card oder Visum

• Personen, die den Substantial Presence Test erfüllen

• Nicht-Einwohner, die über Einkommen aus amerikanischen Quellen verfügen

Wenn du deutscher Staatsbürger bist und Einkünfte aus den USA beziehst, musst du möglicherweise US-Steuern auf diese Einkünfte zahlen, je nachdem, wie lange du dich im Land aufhältst. Wenn du dich innerhalb eines 12-Monats-Zeitraums länger als 183 Tage in den USA aufhältst, giltst du im Allgemeinen als "Einwohner" für Steuerzwecke und bist in den USA steuerpflichtig.

Wenn du nicht in den USA ansässig bist und Einkünfte aus US-Quellen hast, musst du möglicherweise in den Vereinigten Staaten Steuern zahlen, auch wenn du nicht hier wohnst.

Der Grund dafür ist, dass die Vereinigten Staaten alle Einkünfte besteuern, die innerhalb ihrer Grenzen erzielt werden, sowie alle Einkünfte, die "effektiv" mit einem im Land ausgeübten Geschäft oder Handel verbunden sind, unabhängig davon, wo du wohnst oder Staatsbürger bist.

Das bedeutet: Wenn du in den USA verdiente Löhne, Dividendenerträge aus Investitionen in Amerika, Zinserträge aus Konten mit Sitz in den USA oder Gewinne aus bestimmten Arten von Glücksspielen in den USA hast, musst du gemäß den Richtlinien und Vorschriften des IRS Steuern darauf zahlen.

Außerdem müssen alle ausländischen Personen, die in den Vereinigten Staaten eine gewerbliche Tätigkeit ausüben, in den USA Steuern auf das aus dieser Tätigkeit erzielte Einkommen zahlen.

Wenn du dir nicht sicher bist, ob du eine Steuererklärung abgeben musst, wende dich am besten an einen qualifizierten Steuerfachmann, der dir dabei helfen kann, deine Verpflichtungen nach US-Recht zu verstehen, und dich durch den Prozess der Einreichung aller erforderlichen Erklärungen und der rechtzeitigen und korrekten Zahlung der fälligen Steuern führt.

Die Einkommensteuer ist die wichtigste Steuer, die in den Vereinigten Staaten auf natürliche Personen erhoben wird. Es handelt sich um eine progressive Steuer, d. h., dass Personen mit höherem Einkommen einen höheren Steuersatz zahlen als Personen mit niedrigerem Einkommen. Auch Steuern auf selbständige Tätigkeit können anfallen, wenn du Einkünfte aus Selbständigkeit hast. Außerdem gibt es in einigen Staaten eigene Steuern, die je nach Wohnort anfallen können.

Ja! Du kannst unter Umständen bestimmte Abzüge oder Gutschriften geltend machen, die den von dir geschuldeten Steuerbetrag verringern können. Zu den häufig geltend gemachten Abzügen gehören Ausgaben für das häusliche Arbeitszimmer, die Krankenversicherungsprämien und Spenden für wohltätige Zwecke.

Wenn du mit Einkünften aus den USA steuerpflichtig bist, musst du bis zum 15. April jeden Jahres eine US-Steuererklärung abgeben. Das genaue Fälligkeitsdatum hängt davon ab, in welchem Bundesstaat du lebst und welchen Status du als Steuerpflichtiger hast.

Die Höhe der Steuern, die du schuldest, hängt von mehreren Faktoren ab, u. a. von deinem Steuerstatus, deiner Einkommensgruppe und deinem Wohnsitzstaat. In den Vereinigten Staaten wird die Bundeseinkommensteuer auf der Grundlage eines progressiven Steuersatzsystems berechnet, d. h. je mehr du verdienst, desto höher ist der Steuersatz, den du zahlst.

Was die Steuern in den einzelnen Bundesstaaten betrifft, so gelten dort unterschiedliche Steuersätze und Gesetze. In einigen Staaten gibt es keine Einkommensteuer, während andere einen pauschalen Steuersatz oder ein progressives System haben.

Auf Arbeitseinkommen sind die Steuern in den Vereinigten Staaten deutlich niedriger als in Deutschland und Österreich, aber höher als in der Schweiz. Der Belastungsvergleich der OECD (Taxing Wages 2026, veröffentlicht am 22. April 2026, Datenjahr 2025) misst für einen alleinstehenden Durchschnittsverdiener ohne Kinder die Abgabenquote auf die gesamten Arbeitskosten, also Einkommensteuer plus Sozialbeiträge von Arbeitnehmer und Arbeitgeber. Sie beträgt 30,0 % in den USA, 49,3 % in Deutschland, 47,1 % in Österreich und 23,0 % in der Schweiz; der OECD-Durchschnitt liegt bei 35,1 %. Deutschland lag 2025 damit hinter Belgien auf Platz 2 der gesamten OECD. Einen durchgerechneten Netto-Vergleich für drei Einkommenshöhen findest du in unserem Beitrag Wie niedrig sind die Steuern in den USA wirklich. Wie sich die Steuerlast weltweit vergleicht, zeigen die Länderprofile auf Steueratlas. Es ist jedoch wichtig zu beachten, dass die Steuersätze zwischen den einzelnen Bundesstaaten und in einigen Fällen sogar innerhalb von Städten und Bezirken stark variieren.

Neun Bundesstaaten erheben keine Einkommensteuer auf Arbeitslohn: Alaska, Florida, Nevada, New Hampshire, South Dakota, Tennessee, Texas, Washington und Wyoming. Washington besteuert allerdings hohe private Veräußerungsgewinne mit 7 %. In den übrigen Staaten reichen die Spitzensätze 2026 von 2,5 % in Arizona und North Dakota bis 13,3 % in Kalifornien. Detaillierte Informationen rund um die einzelnen Steuern in den USA von Sales Tax bis hin zur Steuer auf Einkommen je nach Bundesstaat findest du hier.

Wie hoch ist die Einkommensteuer in New York?

Die Einkommensteuersätze des Bundesstaats New York liegen je nach Einkommen zwischen 4 % und 10,9 %; eigene lokale Einkommensteuern erheben daneben nur New York City und Yonkers. Du kannst deine Steuern mithilfe des Online-Steuerrechners des New York State Department of Taxation and Finance schätzen.

Die gute Nachricht in Bezug auf die Steuerpflicht sind die über 60 Doppelbesteuerungsabkommen der USA mit anderen Ländern. Und glücklicherweise sind da die meisten europäischen Länder und natürlich auch Deutschland, Österreich und die Schweiz dabei. Als Einwohner eines dieser Länder bist du von der doppelten Besteuerung geschützt, auch wenn du theoretisch in den USA steuerpflichtig wirst.

Entweder wird ein reduzierter Steuersatz fällig oder du bist sogar vollständig von US-amerikanischen Steuern auf bestimmte Einkünfte befreit.

Eine US-Steuererklärung musst du allerdings in jedem Fall einreichen! Auch wenn du schlussendlich keine oder nur wenige Steuern bezahlen musst.

Diese Länder haben ein Doppelbesteuerungsabkommen mit den USA:

Ägypten, Armenien, Aserbaidschan, Australien, Bangladesch, Barbados, Belgien, Bulgarien, Chile, China, Dänemark, Deutschland, Estland, Finnland, Frankreich, Georgien, Griechenland, Indien, Indonesien, Irland, Island, Israel, Italien, Jamaika, Japan, Kanada, Kasachstan, Kirgisistan, Korea, Lettland, Litauen, Luxemburg, Malta, Marokko, Mexiko, Moldawien, Neuseeland, Niederlande, Norwegen, Österreich, Pakistan, Philippinen, Polen, Portugal, Rumänien, Schweden, Schweiz, Slowakei, Slowenien, Spanien, Sri Lanka, Südafrika, Tadschikistan, Thailand, Trinidad, Tschechische Republik, Tunesien, Türkei, Turkmenistan, Ukraine, Usbekistan, Venezuela, Vereinigtes Königreich, Zypern.

Drei Abkommen gelten heute nicht mehr oder nur eingeschränkt, und das wird häufig übersehen: Das Abkommen mit Ungarn haben die USA gekündigt; es ist auf Steuern seit dem 1. Januar 2024 nicht mehr anwendbar. Die Abkommen mit Russland und Weißrussland sind teilweise suspendiert. Wer Einkünfte mit Bezug zu diesen drei Ländern hat, kann sich auf den Abkommensschutz nicht mehr verlassen. Vietnam hat 2015 ein Abkommen mit den USA unterzeichnet, das bis heute nicht in Kraft getreten ist. Neu hinzugekommen ist Chile, dessen Abkommen seit Ende 2023 gilt. Maßgeblich ist stets die Abkommensliste des IRS.

Die US-Einkommensteuergesetze sind recht komplex und ändern sich ständig. Mit der richtigen Beratung kann das Verständnis der Einkommensteuer in den Vereinigten Staaten allerdings viel einfacher sein, als es auf den ersten Blick scheint. Solltest du Fragen haben, kannst du dich jederzeit an uns wenden und über unsere Beratungsseite ein Gespräch vereinbaren.

Hier erfährst du, welche Bundesstaaten bei ausländischen Investoren besonders beliebt sind und warum.

Mehr Informationen zum amerikanischen Steuersystem erhältst du auch in unserem Artikel Steuern USA: ein Leitfaden für Einsteiger und in unserer Kompakteinführung in das amerikanische Steuerrecht für europäische Unternehmer. Weitere Beiträge findest du unter Aktuelles. 

Alles zur steuerfreien Exempt-LLC findest du hier.

Rechts- und Datenstand: OECD, Taxing Wages 2026 (22. April 2026, Datenjahr 2025); IRS, United States Income Tax Treaties A to Z (abgerufen am 31. August 2026); IRS Rev. Proc. 2025-32 für das Steuerjahr 2026.

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