So reichst du als deutscher Staatsbürger eine US-Steuererklärung ein

Lebst du als deutscher Staatsbürger in den Staaten und beziehst vor Ort ein Einkommen, dann bist du möglicherweise dazu verpflichtet, eine US-Einkommensteuererklärung abzugeben. Ähnliche Steuer-Regeln gibt es natürlich nicht nur für Deutsche, sondern auch für Personen aus einem anderen Land wie Österreich oder der Schweiz mit Verbindungen in die USA.

Eine Steuerpflicht kann selbst dann gelten, wenn du weder amerikanischer Staatsbürger noch Green Card Holder bist oder sich dein Wohnsitz außerhalb der USA befindet. Menschen, die bei einem vergangenen Aufenthalt in den USA Einkünfte bezogen, Gewinne erzielt bzw. Dienstleistungen erbracht haben oder aktuell ein passives Einkommen auf ihr Konto ausbezahlt bekommen, betrifft die Einreichung einer Steuererklärung bei der US-Steuerbehörde IRS mitunter.

Eine Steuerschuld hängt dabei neben Alter und Steuerklasse in erster Linie von der Höhe deines Einkommens ab. Die Finanzbehörden legen dafür einen Freibetrag fest. Überschreiten deine Einkünfte den Grenzwert der US-Finanzbehörden, musst du in der Regel auch als Nicht-US-Amerikaner bzw. im Ausland ansässiger Steuerzahler eine US-Steuererklärung abgeben.

In seltenen Fällen ist es sogar möglich, dass deine gesamten Einkünfte sowohl in der Bundesrepublik Deutschland (oder einem anderen Land, in dem du deinen Wohnsitz hast) als auch in den Vereinigten Staaten versteuert werden müssen. In diesem Zusammenhang greift allerdings ein wichtiges Gesetz: Das Doppelbesteuerungsabkommen zwischen den beiden Ländern verhindert, dass dein Einkommen doppelt besteuert wird. 

Das Steuerabkommen Deutschland-USA ist wichtig für Personen und Unternehmen, die Einkommen in beiden Ländern erzielen. Es bietet Klarheit und Sicherheit in Bezug auf die steuerlichen Pflichten und verhindert die doppelte Besteuerung von Einkommen. Je nach Wohnsitz solltest du hier vorab prüfen, was im Gesetz des jeweiligen Landes steht.  Es ist ratsam, sich bei spezifischen steuerlichen Fragen an einen Steuerberater oder eine Steuerbehörde zu wenden, um genaue Informationen und Ratschläge zu erhalten.

Ähnliche Regeln hinsichtlich einer möglichen Steuerpflicht in den USA gelten laut amerikanischem Steuerrecht z.B. auch für ausländische Unternehmen mit geschäftlichen Verbindungen in die Staaten. Bei internationalen Gesellschaften können nicht nur eine Betriebsstätte oder die Beschäftigung von Angestellten mit Wohnsitz in den USA, sondern auch passive US-Einkünfte und Gewinne (Einnahmen aus Lizenzen, Mieten, Veräußerungen etc.), Beteiligungen an US-Gesellschaften (z.B. LLC oder Partnership) oder der Verkauf von Waren vor Ort eine Steuerpflicht in den Vereinigten Staaten auslösen. Auch hier ist es ratsam, vorab einen Steuerberater zurate zu ziehen und sich genauestens über eine etwaige Besteuerung deines Unternehmens in den USA zu informieren.

Der erste Schritt bei der Einreichung von US-Steuern für ausländische Staatsbürger ist die Bestimmung deines Steuerstatus. Bist du verheiratet, gibst du deine Steuererklärung in der Regel gemeinsam mit deinem Ehepartner ab. Unverheiratete oder Personen ohne Angehörige in den Vereinigten Staaten stellen hingegen einen Einzelantrag. All jene, die zwar unverheiratet sind, aber Angehörige haben, sollten die Steuererklärung besser als Haushaltsvorstand anstatt als Einzelperson abgeben. Hier gibt es verschiedene Faktoren, welche die richtige Einstufung beeinflussen: Einer davon ist beispielsweise die Frage, ob beide Ehepartner in den Vereinigten Staaten ein Einkommen erzielen oder nur einer über US-Einkünfte verfügt. Hier empfiehlt es sich, sich Hilfe von einem Experten in Sachen US-Steuer zu holen. Ein erfahrener Steuerberater unterstützt dich dabei, den optimalen Steuerstatus für deine Situation zu bestimmen. Unsere Kanzlei steht dir mit der nötigen Beratung gerne zur Seite.

Bis zum Steuerjahr 2019 gab es für die US-Einkommensteuererklärungen von Personen aus dem Ausland bzw. ohne amerikanische Staatsbürgerschaft nicht nur ein Formular, sondern zwei verschiedene: das Formular 1040NR und das Formular 1040NR-EZ. Das Formular 1040NR-EZ richtete sich an unverheiratete Steuerzahler ohne Daueraufenthaltsberechtigung oder Wohnsitz in den Vereinigten Staaten, die lediglich Einkommen bzw. passive Einkünfte aus den USA bezogen. Nur Personen, bei denen eine dieser Bedingungen nicht zutraf (zum Beispiel beim Bezug von US-Einkommen aus anderen Quellen wie Investitionen), verwendeten das Formular 1040NR.

Ab dem Steuerjahr 2020 gibt es sowohl für nicht in den USA ansässige Personen als auch für Expats nur noch ein Formular: das Formular 1040NR. Auf der Website des IRS, der amerikanischen Finanzbehörde, findest du das Formular selbst sowie die Voraussetzungen und hilfreiche Anleitungen für die Einreichung der Steuererklärung in den USA als ausländischer Staatsbürger.

Wichtig zu beachten ist für deutsche Staatsbürger außerdem, dass sich die Steuerschuld nicht nur auf Bundesebene, sondern auch auf Ebene der einzelnen US-Bundesstaaten bezieht. Je nach Situation und Wohnsitz in den Vereinigten Staaten fallen dabei neben der Federal Tax bzw. Einkommensteuer auch die sogenannte State Tax an. Diese unterscheidet sich abhängig vom Wohnsitz je nach Staat in den USA. Darüber hinaus ist auch für ausländische Staatsbürger ggf. auch eine Besteuerung auf regionaler Ebene der einzelnen Counties zu beachten.

Bei der Einreichung deiner US-Steuererklärung ist es auch wichtig zu verstehen, wie Gutschriften und Abzüge funktionieren. In der Regel erfordern viele von ihnen den Nachweis eines Wohnsitzes in den Vereinigten Staaten. Daher kann es als ausländischer Staatsbürger schwierig sein, sich für bestimmte Gutschriften oder Abzüge zu qualifizieren. Es gibt jedoch einige Ausnahmen, die von deiner individuellen Situation abhängen. Hast du zum Beispiel Kinder, die in den USA zur Schule gehen, gibt es bestimmte bildungsbezogene Gutschriften und Abzüge. Wenn du außerdem Geschäftsausgaben im Zusammenhang mit einer selbständigen Tätigkeit oder anderen Dienstleistungen in den Vereinigten Staaten hast, können diese Ausgaben ebenfalls geltend gemacht und ggf. von deinen Steuern abgezogen werden. Auch hier ist es wichtig, dass du dich mit einem Steuerberater oder einem Finanzexperten berätst. So erfährst du, welche steuerlichen Abzüge dir am meisten nützen und wie du die Steuerlast in den Staaten bestmöglich optimierst.

Als ausländischer Staatsbürger solltest du wissen, dass die Rückerstattung von US-Steuern in der Regel durch IRS-Vorschriften begrenzt ist. Was das genau bedeutet? Selbst wenn du eine korrekte Steuererklärung einreichst und deine Steuern ordnungsgemäß bezahlt hast, wird ein Guthaben nicht komplett zurückbezahlt. Hast du also Hunderte oder Tausende Dollar an Steuern zu viel bezahlt, ist der Rückerstattungsbetrag für ausländische Staatsangehörige wahrscheinlich deutlich niedriger, als dieser bei amerikanischen Steuerzahlern in ähnlichen Situationen wäre. Es ist daher ratsam, sich vorher von einem Experten in Sachen Steuern beraten zu lassen, um sicherzustellen, dass alle anwendbaren Abzüge und Gutschriften bei der Berechnung der am Jahresende fälligen Steuer berücksichtigt wurden und deine Steuerzahlung in den USA nicht höher als nötig ausfällt.

Als deutscher Staatsbürger oder Person aus einem anderen Land mit Steuerpflicht in den Staaten musst du in deinen Steuererklärungen in den USA sämtliche Informationen rund um deine Einkünfte und dein Einkommen angeben. Dazu gehören in der Regel folgende:

• Summe aller Einkünfte, die du im betreffenden Steuerjahr erzielt hast

• Einnahmen aus Zinsen und Dividenden, wobei diese zusätzlich mit dem IRS Formular Form 1099 zu erfassen sind

• Einbehaltene Steuern deiner Einkünfte aus nicht selbständiger Arbeit: Sie reduzieren den zu zahlenden Steuerbetrag deiner Steuererklärung bei Bedarf

• Aufgenommene Kredite bzw. Freibeträge: Sie verringern den zu entrichtenden Steuerbetrag ebenfalls

Je nach individueller Situation sind unter Umständen noch weitere Angaben oder zusätzliche Dokumente erforderlich. Wir klären gerne für dich ab, welche Informationen du persönlich angeben musst, und kümmern uns für dich um die Einreichung deiner Steuererklärung in den USA, egal, ob du einen Wohnsitz in den Staaten oder im Ausland hast.

Darüber hinaus sollten ausländische Staatsbürger oder Expats mit Steuerpflicht in den USA, beim Ausfüllen der Steuererklärung folgende zusätzliche Informationen angeben:

• Sozialversicherungs- oder Steueridentifikationsnummer

• Vollständiger Name, Sozialversicherungs- oder Steueridentifikationsnummer (ggf. Geburtsdatum des Ehepartners)

• Identitätsschutz-PIN (sofern vorhanden)

• Bankleitzahl und Kontonummer, für die Rückerstattung etwaiger überschüssiger Beiträge oder der Bezahlung deines fälligen Betrags

Einen Überblick zum Geldtransfer zwischen den USA und Deutschland findest du übrigens in unserem eigenen Beitrag dazu.

Das letzte Datum, bis zu dem US-Bürger und andere Personen mit Steuerpflicht in den Vereinigten Staaten ihre Steuererklärungen einreichen müssen, ist der 15. April eines jeden Jahres. Fällt dieser Termin auf ein Wochenende, verschiebt sich die Frist bis zum nächsten Werktag.

Auch als deutscher Staatsbürger bzw. Expat gibt es aber Fristverlängerungen. Auf diese Weise kannst du das Datum für die Abgabe bei Bedarf um ein paar Monate nach hinten verschieben. Die letztmögliche Frist für die Einreichung ist der 15. Oktober. Verpasst du die Abgabefrist für die Einreichung der US-Steuererklärung, ohne eine Fristverlängerung einzureichen, musst du mit einer Geldbuße rechnen. Der Wert richtet sich dabei nach der Dauer der Verzögerung und der Summe der unbezahlten Steuern. In den schlimmsten Fällen können die Steuerbehörden in den Staaten sogar deinen Reisepass einziehen oder Visumanträge bzw. Verlängerungen für US-Aufenthalte verweigern, wenn die Steuererklärung nicht rechtzeitig eingereicht wird.

Die Einreichung von US-Steuern mag zunächst kompliziert erscheinen und im Vergleich zum deutschen Steuerrecht gibt es natürlich einige Unterschiede und Besonderheiten. Mit der richtigen Vorbereitung und einer kompetenten Betreuung handelt es sich bei der Steuererklärung in den Vereinigten Staaten aber nicht nur für Amerikaner, sondern auch für Menschen mit anderer Staatsbürgerschaft um eine Routineangelegenheit, egal ob mit Wohnsitz in den Staaten oder in Deutschland bzw. einem anderen Land. Wichtig ist, dass du deinen Steuerstatus in den USA kennst und alle relevanten Einkünfte sowie das entsprechende Formular (1040NR) wählen. Abschließend gilt es darauf zu achten, deine US-Steuererklärung bis zum 18. April einzureichen (oder eine Fristverlängerung zu beantragen) und etwaige Steuerzahlungen fristgerecht zu leisten. Unter Beachtung dieser Punkte gelingt auch deutschen Staatsbürgern und Personen aus anderen Staaten die Steuererklärung in den USA erfolgreich und ohne größere Probleme.

Wir empfehlen auf jeden Fall, sich bei der Einreichung der US-Steuererklärung professionelle Hilfe zu holen und bei Bedarf einen Steuerberater zu konsultieren. Nur so kannst du sicherstellen, alle rechtlichen Anforderungen für Steuerzahlungen in den USA zu erfüllen. Gerne stehen wir dir für den gesamten Prozess mit Beratung zur Verfügung und unterstützen dich bei der Erstellung und Einreichung aller nötigen Formulare, egal, ob du aus Deutschland kommst oder aus einem anderen Land. Alle Details zu unserem Service liest du auf der Seite US-Steuererklärung; weitere Beiträge findest du unter Aktuelles.

In diesem Blogartikel erfährst du alles Wichtige über die verschiedenen Möglichkeiten, Geld zwischen den USA und Deutschland zu überweisen.

Erfahre hier alles zur doppelten Staatsbürgerschaft Deutschland USA. In diesem Artikel widmen wir uns der steuerfreien LLC.

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