Während die gesetzlichen Vorschriften rund um die Limited Partnership in allen US-Bundesstaaten zu einem Großteil identisch oder zumindest sehr ähnlich sind, steckt der Teufel wie immer im Detail.
In diesem Abschnitt gehen wir auf die Anforderungen der einzelnen Bundesstaaten ein. Am Ende des Abschnitts findest du außerdem zur besseren Übersicht eine zusammenfassende Tabelle mit Informationen zur LP in den einzelnen US-Bundesstaaten.
Gründungsdauer
Die Gründungsdauer der LP unterscheidet sich in allen Staaten. Je nach US-Bundesstaat sind 2 Tage bis zwei Wochen durchaus üblich. Da es bei Behörden immer wieder zu Verzögerungen kommen kann, kümmern wir uns um einen Prozess mit aktivem Follow-up. Das bedeutet, dass wir bei Bedarf bei den zuständigen Stellen anrufen, damit die Bearbeitung so schnell wie möglich abgeschlossen wird.
Gründungsgebühren
Auch hinsichtlich der Gründungsgebühren gibt es starke Abweichungen in den einzelnen US-Bundesstaaten. Gebühren zwischen $70 und $1.000 sind üblich.
Veröffentlichung der Gesellschafter im Handelsregister
Im Handelsregister mancher Bundesstaaten werden die persönlichen Daten des Managers der LP veröffentlicht und sind dort auch öffentlich einsehbar. Andere US-Bundesstaaten veröffentlichen keinerlei Informationen. Die Daten der Gesellschafter werden nicht behördlich erfasst. Eine Übersicht zu den einzelnen Staaten findest du in der Tabelle am Ende dieser Seite.
Steuererklärung
Von uns gegründete LPs sind gewerbliche Personengesellschaften. Ihr Gewinn wird seitens der Gesellschafter in den USA mit Einkommensteuer belegt. Die Gesellschaft selbst zahlt deshalb keine eigene Steuer, reicht aber jährlich eine Informationserklärung beim IRS ein (Form 1065, Partnership Tax Return).
Die Limited Partnership ist steuertransparent. Die Besteuerung erfolgt auf Ebene der Gesellschafter. Dabei liegt die Steuerbelastung in den USA bei rund 25-35 %, je nach Höhe des Gewinns und der jeweiligen Branche. Alle Partner müssen in den Staaten eine Steuererklärung einreichen.
Gesellschaftsvertrag (Partnership Agreement)
Hinsichtlich des Gesellschaftsvertrages gibt es in allen US-Bundesstaaten verschiedene Regelungen. Diese unterscheiden sich auch abhängig von der jeweiligen Rechtsform. Für die Limited Partnership kann in manchen Staaten ein wahlweise schriftliches oder mündliches Partnership Agreement erforderlich sein, grundsätzlich ist es aber nicht vorgeschrieben.
Das Partnership Agreement enthält Informationen zu finanziellen und verwaltungstechnischen Rechten und Pflichten der einzelnen Partner einer Limited Partnership, GP oder LLP. Obwohl es nicht verpflichtend ist, sorgt es für reibungslose Abläufe in der Gesellschaft. Außerdem schützt es die einzelnen Partner in Streitfragen. Aus diesem Grund raten wir allen Mandanten, einen schriftlichen Gesellschaftsvertrag auszuarbeiten.
Jahresmeldung
Die Jahresmeldungen sind in den einzelnen Bundesstaaten je nach Rechtsform unterschiedlich geregelt. In manchen wird für die LP eine solche Meldung verlangt, in vielen ist sie aber auch nicht erforderlich wie z.B. in Missouri. Die Jahresmeldung sollte nicht mit einer Steuererklärung verwechselt werden. Bei der Jahresmeldung handelt es sich lediglich um eine Meldung an das Handelsregister zur Bestätigung der dort vorliegenden Details der Gesellschaft (z.B. Registersitz, Geschäftsführung, Gesellschaftszweck usw.)
Manche Staaten verlangen keine jährliche Meldung, sondern eine zweijährliche Meldung. Die von uns angebotene Dienstleistung enthält neben der Jahresgebühr für die Ausstellung und Einreichung der Jahresmeldung außerdem die staatlichen Gebühren.
Jährliche Gebühren
Die jährlichen Gebühren für die Limited Partnership unterscheiden sich ebenfalls in allen US-Bundesstaaten. In manchen Staaten ist lediglich eine Gebühr beim Einreichen der Jahresmeldung zu bezahlen. Andere Staaten verlangen eine zusätzliche Pauschalsteuer (Franchise Tax).
Übersichtstabelle
Die folgende Übersichtstabelle stellt zusammenfassend die gesetzlichen Anforderungen der einzelnen Bundesstaaten hinsichtlich der hier genannten Punkte dar:
| Gründungsdauer | Staatl. Gebühren | Veröffentlichung | Steuererklärung | Gesell. Vertrag | Jahresmeldung | Jährl. Gebühren | |
| Delaware | $200 | Nur Daten des Registered Agent werden veröffentlicht | Keine | Nicht vorgeschrieben | Keine | $400 (Annual Tax, fällig zum 01.06.) | |
| Florida | 2-5 Werktage | $1.000 | Keine | Nicht vorgeschrieben | Ja. Einreichbar jeweils zum 01.05. | $500 | |
| Kalifornien | ca. 1 bis 2 Wochen | $70 | Keine | Nicht vorgeschrieben | Keine | $800 Annual Tax (Franchise Tax Board) | |
| Nevada | $75 | Keine | Nicht vorgeschrieben | Ja. Jährlich. | $350 | ||
| New York | $200 | Keine | Keine | Nicht vorgeschrieben | Keine | $0 | |
| South Dakota | $125 | Keine | Nicht vorgeschrieben | Keine | $0 | ||
| Texas | 5-7 Werktage | $750 | Daten des Managers und der Partner sind öffentlich im HR einsehbar. | Bis zu einem Umsatz von $2,65 Millionen (Berichtsjahre 2026/2027) keine Steuer. Darüber fällt die Franchise Tax auf die Marge an: 0,375% für Handel und Großhandel, 0,75% für übrige Unternehmen. | Nicht vorgeschrieben | Ja. Einreichbar jeweils zum 15.05. | $0 |
| Wyoming | 3-5 Werktage | $100 | Partner werden nicht veröffentlicht | Keine | Nicht vorgeschrieben | Ja. Jährlich. | mind. $60 |
Mehr zur Säule Firmengründung findest du auf unserer Übersichtsseite Gründung. Die entsprechenden Anforderungen für die anderen Rechtsformen liest du unter Compliance bei der US LLC und Compliance bei der US C-Corporation; die steuerliche Seite vertieft die Seite Besteuerung der US LP.