Während die gesetzlichen Vorschriften rund um die Limited Liability Company in allen US-Bundesstaaten zu einem Großteil identisch oder zumindest sehr ähnlich sind, steckt der Teufel wie immer im Detail.
In diesem Abschnitt gehen wir auf die Anforderungen der einzelnen Bundesstaaten ein. Am Ende des Abschnitts findest du außerdem zur besseren Übersicht eine zusammenfassende Tabelle mit Informationen zur LLC in den einzelnen US-Bundesstaaten.
Gründungsdauer
Die Gründungsdauer der LLC unterscheidet sich in allen Staaten. Je nach US-Bundesstaat sind 2 Tage bis zwei Wochen durchaus üblich. Da es bei Behörden immer wieder zu Verzögerungen kommen kann, kümmern wir uns um einen Prozess mit aktivem Follow-up. Das bedeutet, dass wir bei Bedarf bei den zuständigen Stellen anrufen, damit die Bearbeitung so schnell wie möglich abgeschlossen wird.
Gründungsgebühren
Auch hinsichtlich der Gründungsgebühren gibt es starke Abweichungen in den einzelnen US-Bundesstaaten. Gebühren zwischen $90 und $500 sind üblich.
Veröffentlichung der Gesellschafter im Handelsregister
In der Regel werden die Daten eines Gesellschafters oder eines Managers bzw. der Registersitz der Gesellschaft veröffentlicht und sind dort auch öffentlich einsehbar. Andere US-Bundesstaaten veröffentlichen keinerlei Informationen. Die Daten der Gesellschafter werden nicht behördlich erfasst. Eine Übersicht zu den einzelnen Staaten findest du in der Tabelle am Ende dieser Seite.
Steuererklärung
Grundsätzlich ist zwischen der Steuererklärung auf Bundesebene und einer separaten Steuererklärung auf Bundesstaatsebene zu unterscheiden.
Ist deine LLC wie von uns vorgesehen gestaltet, schuldet die Gesellschaft selbst auf Bundesebene keine Steuern. Von den Meldepflichten befreit das aber nicht: Ausländisch gehaltene Einpersonen-LLCs reichen jährlich das Formular 5472 samt Pro-forma-Deckblatt 1120 beim IRS ein, sonst drohen 25.000 $ Strafe je Verstoß.
Grundsätzlich kann die LLC wählen, ob sie steuerlich als Personengesellschaft (Partnerschaftsgesellschaft) oder als Kapitalgesellschaft eingestuft werden möchte. 99% aller LLCs lassen sich als Personengesellschaft einstufen. Die LLC bezahlt dann keine Steuern, sondern die Steuern werden auf Seite der Gesellschafter bezahlt. Eine separate Steuererklärung muss die LLC trotzdem einreichen (Partnership Tax Return).
Gesellschaftsvertrag (Operating Agreement)
Hinsichtlich des Gesellschaftsvertrages gibt es in allen US-Bundesstaaten verschiedene Regelungen. Diese unterscheiden sich auch abhängig von der jeweiligen Rechtsform. Für die Limited Liability Company ist in den meisten Staaten kein Operating Agreement gesetzlich vorgeschrieben, in einigen schon; dabei handelt es sich um Delaware, Maine, Kalifornien, Missouri und New York.
Im Operating Agreement werden, wie auch in den Gesellschaftsverträgen anderer Rechtsformen, Vereinbarungen zwischen den Mitgliedern schriftlich festgeschrieben. Sie schützen die einzelnen Partner in Streitfragen. Aus diesem Grund raten wir allen Mandanten, einen Gesellschaftsvertrag auszuarbeiten.
Der Gesellschaftsvertrag muss grundsätzlich nirgendwo im Handelsregister des Bundesstaates eingereicht werden.
Jahresmeldung
Die Jahresmeldungen sind in den einzelnen Bundesstaaten je nach Rechtsform unterschiedlich geregelt. In den meisten wird für die Limited Liability Company eine solche Meldung verlangt, in manchen ist sie aber auch nicht erforderlich (z.B. Ohio kennt keine Jahresmeldung). Die Jahresmeldung sollte nicht mit einer Steuererklärung verwechselt werden. Bei der Jahresmeldung handelt es sich lediglich um eine Meldung an das Handelsregister zur Bestätigung der dort vorliegenden Details der Gesellschaft (z.B. Registersitz, Geschäftsführung, Gesellschaftszweck usw.)
Manche Staaten verlangen keine jährliche Meldung, sondern eine zweijährliche Meldung. Die von uns angebotene Dienstleistung enthält neben der Jahresgebühr für die Ausstellung und Einreichung der Jahresmeldung außerdem die staatlichen Gebühren.
Jährliche Gebühren
Die jährlichen Gebühren für die LLC unterscheiden sich ebenfalls in allen US-Bundesstaaten. In manchen Staaten ist lediglich eine Gebühr beim Einreichen der Jahresmeldung zu bezahlen. Andere Staaten verlangen eine zusätzliche Pauschalsteuer (Franchise Tax).
Übersichtstabelle
Die folgende Übersichtstabelle stellt zusammenfassend die gesetzlichen Anforderungen der einzelnen Bundesstaaten hinsichtlich der hier genannten Punkte dar:
| Gründungsdauer | Staatl. Gebühren | Veröffentlichung | Steuererklärung | Gesell. Vertrag | Jahresmeldung | Jährl. Gebühren | Sonstiges | |
| Delaware | bis zu 2 Wochen | $110 | Keine | Keine | Schriftlich oder mündlich | Keine | $400 Pauschalsteuer fällig jeweils zum 01.06. | |
| Florida | 3-5 Werktage | $125 | Daten des Managers sind öffentlich im HR einsehbar. Daten der Gesellschafter werden nicht behördlich erfasst. | Keine | Schriftlich oder mündlich | Ja. Einreichbar jeweils zum 01.05. | $138,75 | |
| Kalifornien | 3-7 Werktage | $90 | Daten des Managers und der Gesellschafter sind öffentlich im HR einsehbar. | Keine | Schriftlich oder mündlich | Alle 2 Jahre | $820 | |
| Massachusetts | 3-5 Werktage | $500 | Daten des Managers sind öffentlich im HR einsehbar. Daten der Gesellschafter werden nicht behördlich erfasst. | Keine | Nicht vorgeschrieben | Ja. Jährlich. | $500 | |
| Nevada | 2 Werktage wenn online eingereicht, schriftlich bis zu 2 Wochen | $425 | Daten des Managers sind öffentlich im HR einsehbar. Daten der Gesellschafter werden nicht behördlich erfasst. | Keine | Nicht vorgeschrieben | Ja. Jährlich. | $350 | |
| New York | bis zu 14 Werktage | $200 | Keine | Keine | Schriftlich | Ja. Einreichbar alle zwei Jahre. | $9 alle zwei Jahre | Gründung der LLC muss in einer Zeitung veröffentlicht werden |
| South Dakota | 1-2 Werktage | $165 | Daten des Managers sind öffentlich im HR einsehbar. Daten der Gesellschafter müssen nicht angegeben werden. | Keine | Nicht vorgeschrieben | Ja. Jährlich. | $50 | |
| Texas | 1-3 Werktage | $300 | Daten des Managers und der Gesellschafter sind öffentlich im HR einsehbar. | Keine | Nicht vorgeschrieben | Ja. Einreichbar jeweils zum 15.05. | $0 für die meisten LLCs | |
| Wyoming | 10-15 Werktage | $100 | Keine | Keine | Nicht vorgeschrieben | Ja. Jährlich. | mind. $60 |
Hier erfährst du, welche Bundesstaaten bei ausländischen Investoren besonders beliebt sind und warum. Mehr zur Säule Firmengründung findest du auf unserer Übersichtsseite Gründung; die entsprechenden Anforderungen für die anderen Rechtsformen liest du unter Compliance bei der US C-Corporation und Compliance bei der US LP, die steuerliche Seite erklärt die Seite Besteuerung der US LLC. Und führst du die LLC ganz ohne US-Betriebsstätte, ist unsere Schwesterkanzlei Nullsteuer LLC auf genau dieses Modell spezialisiert.