Besteuerung deiner US-LLC

„Nichts in dieser Welt ist sicher, außer dem Tod und den Steuern“, schrieb der bekannte amerikanische Staatsmann Benjamin Franklin schon im Jahre 1789 in einem Brief an Jean-Baptiste Leroy. Und so ist es leider auch mit deinem US-Unternehmen: Wenn es richtig gut bei dir läuft, läuft es umso besser für Uncle Sam.

Allerdings haben etablierte und angehende US-Unternehmer einen Grund zum Aufatmen: Ende 2017 verabschiedete der US-Kongress die US-Steuerreform 2017 (Tax Cuts and Jobs Act), die die Steuern auf Unternehmensgewinne stark gesenkt hat. Ihre Kernelemente sind seit dem One Big Beautiful Bill Act vom 4. Juli 2025 dauerhaft festgeschrieben.

Bis 2017 hatten die USA mit 35 % den höchsten Körperschaftsteuersatz aller großen Industrieländer. Seit 2018 liegt der Bundessatz bei 21 % (IRC § 11), hinzu kommt die Körperschaftsteuer des Sitzstaats. Damit ist die Besteuerung von Unternehmen in den USA für viele Konstellationen günstiger als im deutschsprachigen Raum.

Auf dieser Seite erfährst du, mit welchen Steuern du auf Unternehmensgewinne rechnen musst, die deine US-Gesellschaft erwirtschaftet.

Mehr Informationen zum US-Steuersystem findest du in unserem Leitfaden für Einsteiger oder im Leitfaden zur US Einkommensteuer und in unserer Kompakteinführung in das amerikanische Steuerrecht für europäische Unternehmer.

Hier findest du heraus, ob du ein W-8-Formular ausfüllen musst.

Grundsätzliches zur Besteuerung der Gewinne einer LLC

Grundsätzlich kann die LLC wählen, ob sie steuerlich als Personengesellschaft (Partnerschaftsgesellschaft) oder als Kapitalgesellschaft eingestuft werden möchte. 99% aller LLCs lassen sich als Personengesellschaft einstufen. Die LLC bezahlt dann keine Steuern, sondern die Steuern werden auf Seite der Gesellschafter bezahlt. Eine separate Steuererklärung muss die LLC trotzdem einreichen (Partnership Tax Return).

Wie du als deutscher Staatsbürger eine US-Steuererklärung einreichst, erfährst du hier. Wer ein W-8-Formular ausfüllen muss, erfährst du hier.

Von uns gegründete LLCs sind entweder Exempt-LLCs oder gewerbliche Personengesellschaften, deren Gewinn seitens des Gesellschafters in den USA mit Einkommensteuer belegt ist.

Wer als Ausländer Gesellschafter einer LLC ist, muss in den USA eine Einkommensteuererklärung (nur über sein US-Einkommen) einreichen. Er wird dann wie ein US-Steuerzahler veranlagt. Rechne mit einer Steuerbelastung von typischerweise 25% bis 35%, zzgl. Steuer auf Bundesstaatsebene.

Die LLC muss bei Ausschüttungen eine Quellensteuer von bis zu 37% einbehalten (bei natürlichen Personen als Gesellschaftern; 21% bei Kapitalgesellschaften, 30% auf nicht gewerbliche US-Einkünfte). Etwaig zu viel bezahlte Steuer erhalten Gesellschafter nach Einreichen der Einkommensteuererklärung zurück.

Ob die Gewinne der LLC dann nochmals in deinem Wohnsitzstaat zu versteuern sind, hängt von deiner konkreten Situation und deinem Wohnsitzstaat ab. Wer in Deutschland wohnt, muss Gewinne einer gewerblichen LLC nicht zusätzlich in Deutschland versteuern (Progressionsvorbehalt beachten). Allerdings kann dein Finanzamt die LLC als Kapitalgesellschaft einstufen: Dann wird es teuer. Mehr dazu unten.

Wer in Deutschland wohnt, sollte sich NICHT für die LLC entscheiden. Die LP ist die bessere Rechtsform!

LLC mit einem Gesellschafter (Disregarded Entity)

Eine LLC mit nur einem Gesellschafter („Single Member LLC“) ist eine sogenannte „Disregarded Entity“. Sie wird steuerrechtlich erfasst und wie ein Gewerbe behandelt. Einnahmen und Ausgaben werden auf der persönlichen Steuererklärung verbucht.

Auch für Single Member LLCs gibt es gewisse Reportingvorschriften bezüglich einiger Formulare, die die Gesellschaft bei der IRS einreichen muss.

Seit einigen Jahren verpflichtet die IRS nun auch Disregarded Entitys zur Einreichung folgender Formulare:

1. FBAR: Im Foreign Bank Account Report, kurz FBAR, muss sämtliches ausländisches Vermögen ab 10.000 USD angegeben werden. Die LLC deklariert also, sobald ihre Konten diesen Wert übersteigen. Da ja mittlerweile viele LLCs Konten bei Wise (früher Transferwise) oder anderen Fintech-Anbietern haben, müssten diese im Rahmen des FBAR gemeldet werden.
2. Form 5472: Dieses Formular muss von jeder ausländischen Single Member LLC ausgefüllt werden. In ihm werden Zahlungen der LLC an Eigentümer oder andere nahestehende Personen/Unternehmen angeführt. In Verbindung mit dem 5472 ist außerdem zu beachten, dass man es nicht alleine einreichen kann. Mit ihm zusammen muss pro forma ein 1120 abgegeben werden. Das bedeutet, dass es sich beim 1120 um eine Nullerklärung handeln kann.

Wichtig anzumerken ist hier, dass diese beiden Formulare lediglich eine Meldepflicht bedeuten. Die Gewinne bleiben in diesem Fall trotzdem weiterhin steuerfrei.

Es kann auch Situationen geben, in denen lediglich ein Teil der Gewinne in den USA zu versteuern ist. Hat eine Disregarded Entity ausländisches und US-Einkommen, so muss der Gesellschafter bzw. Eigentümer der LLC ein 1040 NR, also eine Einkommensteuererklärung für Ausländer einreichen. Auf dieser erklärt er nur den Teil des Gewinns, den er versteuern muss. Dafür braucht er eine ITIN (amerikanische Steuernummer für Ausländer), die wir als ITIN Express für dich beantragen. Bis zur Erteilung vergehen einige Wochen: Die IRS nennt etwa 7 Wochen bis zur Mitteilung über den Antragsstatus, in der Hauptsaison (15. Januar bis 30. April) und bei Anträgen aus dem Ausland 9 bis 11 Wochen.

Hat die LLC zwei oder mehr Gesellschafter, so ist ein Partnership Tax Return einzureichen und eine Nullsteuerregelung nicht mehr möglich. Für mehr Informationen diesbezüglich sieh dir unsere Seite zur Entnahme bzw. Vereinnahmung von Gewinnen aus deiner US-LLC an.

Im Handelsregister des Staates wird in der Regel nur eine natürliche Person als Ansprechpartner der LLC erfasst. Dies kann ein Gesellschafter sein, ein Manager oder eine sonstige Person, die mit der LLC zu tun hat.

Besonders für Mandanten, die in Non-Dom-Ländern bzw. Ländern mit ähnlichen Außensteuergesetzen leben, lohnt sich die Single Member LLC:

Exempt-LLC (Steuerfreie LLC)

Hat eine Single Member LLC keine Präsenz in den USA, die eine Steuerpflicht auslöst (wie z.B. Mitarbeiter oder eine Betriebsstätte in den Staaten), so sind die Gewinne in den USA steuerfrei, selbst dann, wenn sie aus US-Quellen stammen. Wohnst du als Eigentümer in einem Non-Dom-Land wie Irland oder Malta, in denen Auslandseinkünfte nicht besteuert werden, so kannst du die Gewinne der LLC steuerfrei vereinnahmen (Großbritannien hat seinen Non-Dom-Status zum 6. April 2025 abgeschafft). Mehr zur Exempt-LLC erfährst du hier.

Vorsicht ist mit der Exempt-LLC in Bezug auf das Form 6166 geboten. Bei diesem Formular handelt es sich um die Certification of US Tax Residency, also eine sogenannte Ansässigkeitsbescheinigung. Diese benötigst du in Deutschland oder ähnlichen Ländern für die Beantragung einer europäischen Steuernummer. Eine Besonderheit, die vor allem all jene beachten sollten, die auf Amazon Produkte verkaufen. Willst du deine Waren z.B. bei Amazon in Deutschland anbieten, so benötigt deine US-Gesellschaft dafür verpflichtend eine deutsche Ust-ID und diese stellt dir der deutsche Fiskus ohne das Form 6166 nicht aus. In diesem Fall kann keine Exempt-LLC verwendet werden.

So wird die LLC zur Steuerfalle

Aus dem Direktvergleich zwischen LLC und Corporation ergibt sich also schnell, dass eine LLC als transparente Gesellschaft steuerlich deutliche Vorteile hat, vor allem, wenn im Wohnsitzstaat, z.B. in Deutschland, keine weiteren Steuern fällig werden.

Allerdings läuft man Gefahr, dass man die Rechnung ohne den Wirt macht:

Die LLC wird zur Steuerfalle, wenn sie in deinem Wohnsitzland seitens der Finanzbehörden nicht als Personengesellschaft anerkannt wird. Dies ist für in Deutschland Steuerpflichtige ein reales Problem.

Zwar gibt es seitens des Bundesfinanzministeriums eine Checkliste, womit ermittelt wird, ob eine LLC als Kapital- oder Personengesellschaft einzuordnen ist. Diese stellt sich wie folgt dar:

• Geschäftsführung: Wenn LLC-Geschäftsführer nicht zugleich Members sein müssen: Indiz für Kapitalgesellschaft

• Haftung: Beschränkt auf das Gesellschaftsvermögen: Indiz für Kapitalgesellschaft

• Übertragbarkeit der Anteile: Freie Übertragbarkeit: Indiz für Kapitalgesellschaft

• Gewinnzuteilung: per jährlichem Gesellschafterbeschluss: Indiz für Kapitalgesellschaft

• Kapitalaufbringung: Wenn Gesellschafter Einlage leisten müssen: Indiz für Kapitalgesellschaft

• Lebensdauer der Gesellschaft: Wenn unbegrenzt: Indiz für Kapitalgesellschaft

• Gewinnverteilung: Wenn nach Beteiligungshöhe: Indiz für Kapitalgesellschaft

Allerdings zählt am Ende das sich ergebende Gesamtbild und man kann schnell den Eindruck gewinnen, dass es dabei eher um Willkür als um gesunden Menschenverstand geht.

Wird die LLC also als Kapitalgesellschaft eingestuft, so wird in Deutschland die Körperschaftsteuer, Gewerbesteuer und Abgeltungsteuer auf die ausgeschütteten Gewinne fällig, wobei die in den USA bezahlte Steuer angerechnet wird.

Und wenn du in Österreich oder der Schweiz wohnst? Dann gilt der Absatz oben nicht für dich. Wie die LLC eingestuft wird, entscheidet jeder Staat nach eigenem Recht, und an dieser Einstufung hängen die gesamten Steuerfolgen. Wir beschreiben hier ausdrücklich die deutsche Lage, weil sie die häufigste Konstellation unserer Mandanten ist, und wir raten für Österreich und die Schweiz zu einer geprüften Einzelfallauskunft, bevor die Gesellschaft steht. Eine geratene Einstufung ist die teuerste Variante, weil sie sich erst Jahre später zeigt. Sprich uns vorher an, dann klären wir die Einstufung in deinem Wohnsitzstaat mit.

Man muss daher leider zu dem Schluss kommen, dass eine LLC für in Deutschland steuerpflichtige Unternehmer in den meisten Fällen keine empfehlenswerte Rechtsform ist. Wer von der niedrigeren Steuerbelastung einer Personengesellschaft in den USA profitieren, aber Diskussionen mit dem Finanzamt hinsichtlich der Rechtsform vermeiden will, für den kann sich beispielsweise die US Limited Partnership (LP) anbieten, die einer deutschen Kommanditgesellschaft gleicht und die auch als solche in Deutschland anerkannt ist.

Die LLC lohnt sich z.B. für Mandanten, die in den USA leben oder in Kürze dahin umziehen und bis dahin keine Gewinne in der Gesellschaft erwarten.

Einkommensteuer

Wie oben erwähnt, müssen die Gewinne der LLC mit US-Einkommensteuer seitens des LLC-Gesellschafters versteuert werden. Einkommensteuer wird auf Bundes- und Bundesstaatsebene fällig.

Mehr Informationen zur Einkommensteuer gibt es in unserem Leitfaden zur USA Einkommensteuer.

Einkommensteuer im Bund

Die Einkommensteuer auf Bundesebene ist wie folgt gestaffelt (für Alleinstehende, Steuerjahr 2026):

• Einkommen bis $12.400: 10%
• $12.401 bis $50.400: 12%
• $50.401 bis $105.700: 22%
• $105.701 bis $201.775: 24%
• $201.776 bis $256.225: 32%
• $256.226 bis $640.600: 35%
• $640.600 und mehr: 37%

Einkommensteuer auf Ebene der US-Bundesstaaten

Zu den oben erwähnten Bundesteuern kommt jeweils die Einkommensteuer auf Bundesstaatsebene. Diese kann bei der Bundessteuer angerechnet werden.

Folgende Staaten erheben keine Einkommensteuer (wer in diesem Staat lebt, bezahlt also nur Bundessteuern):

• Alaska
• Florida
• Nevada (Gross Receipts Tax ab $4 Millionen Umsatz)
• New Hampshire
• Texas (Franchise Tax ab $2,65 Millionen Umsatz)
• South Dakota
• Tennessee (Hall Tax auf Kapitalerträge seit 2021 abgeschafft)
• Washington
• Wyoming

Die Einkommensteuer in den übrigen Staaten liegt zwischen 3% und 13%.

Die Spitzensteuersätze der übrigen Bundesstaaten reichen 2026 von 2,5 % in Arizona und North Dakota bis 13,3 % in Kalifornien; auf Arbeitseinkommen kommt in Kalifornien noch eine Lohnabgabe hinzu, die den Spitzensatz auf 14,6 % hebt. Fünfzehn Staaten erheben einen einheitlichen Satz ohne Progression. Den Stand für einen bestimmten Staat findest du in unseren Profilen aller US-Bundesstaaten.

Gross Receipts Tax

Als Personengesellschaft veranlagte LLCs sind keine Körperschaften und müssen somit auch keine Körperschaftsteuer zahlen, wenn eine solche vom Sitzstaat erhoben wird.

Aber hier kommt ein Haken:

Nevada, Ohio, Texas und Washington kennen zwar keine lokale Körperschaftsteuer, wohl aber eine Art Umsatzsteuer (Gross Receipts Tax), die auf den Umsatz einer Gesellschaft, inklusive von LLCs, zu bezahlen ist. In Texas heißt sie Franchise Tax, wird aber auf die Marge erhoben und beträgt 0,375% (Handel und Großhandel) bzw. 0,75%; unterhalb der No-Tax-Due-Schwelle von $2,65 Millionen Jahresumsatz (Berichtsjahre 2026/2027) fällt keine Steuer an. In Nevada liegt der Steuerfreibetrag bei $4 Millionen.

Wer also einen Umsatz erwartet, der in Texas und Nevada über den Freibetrag hinausgeht, sollte sich ggf. mit einer Gründung in einem Sitzstaat ohne Gross Receipts Tax auseinandersetzen.

Wer also steuerlich optimieren will, gründet seine LLC in einem Bundesstaat ohne Einkommensteuer bzw. Gross Receipts Tax. Hier sind Florida, South Dakota und Wyoming zu nennen.

Bis 20% Steuerfreibetrag auf Gewinne aus LLCs

Seit 2018 gilt ein Abzug von bis zu 20 % auf Gewinne aus Personengesellschaften (Qualified Business Income Deduction nach IRC § 199A, eingeführt mit der US-Steuerreform 2017 und durch den One Big Beautiful Bill Act 2025 dauerhaft festgeschrieben). Die Schwellenwerte für 2026 liegen bei 201.750 $ für Alleinstehende und 403.500 $ für zusammen veranlagte Ehegatten (Rev. Proc. 2025-32).

Beispiel: Herr Damm, ein in Malta lebender Deutscher mit Non Dom Status, ist an einer US-LLC in Austin, TX beteiligt, die ein B&B in Texas betreibt und die Herrn Damm einen Jahresgewinn von $100.000 ausschüttet. Dank des Steuerfreibetrags von 20% muss er nur $80.000 davon mit US-Einkommensteuer belasten. Herr Damm bezahlt $13.540 an US-Steuern, also weniger als 13.5% auf den Gesamtgewinn. Wie oben erwähnt: Auch in Malta sind aufgrund des Non-Dom-Status KEINE weiteren Steuern auf die Gewinne fällig!

Die oben genannte Formel gilt uneingeschränkt allerdings nur für Personen mit einem US-Gesamteinkommen bis $201.750 (Schwelle für Alleinstehende im Steuerjahr 2026), d.h. wenn der jährliche Gewinnanteil aus der Personengesellschaft höher ist oder du anderweitiges US-Einkommen hast und so über dieser Schwelle an steuerbarem US-Einkommen liegst, gelten Einschränkungen.

So ist die Höhe des Steuerfreibetrages dann abhängig von der Gesamtlohnsumme, die das Unternehmen bezahlt bzw. von den im Steuerjahr getätigten Investitionen des Unternehmens.

Im Folgenden ein Beispiel mit einem sehr hohen Gewinn:

Frau Müller lebt als Non Dom in Malta und ist alleinige Gesellschafterin einer US-LLC, die ein Autohaus in Sioux Falls, SD betreibt das $1.500.000 pro Jahr an Gewinn erwirtschaftet. Das Unternehmen hat einige Mitarbeiter und bezahlt Löhne in Höhe von $500.000 pro Jahr. Weil Frau Müllers US-Gesamteinkommen somit über der Schwelle liegt, kann Frau Müller nun lediglich 50% der Gesamtlohnsumme (= $250.000) als Steuerfreibetrag in Anrechnung bringen, nicht aber 20% des Gesamtgewinns. Frau Müller bezahlt $428.190 an US-Steuern, also rund 28.5% (im Vergleich zu unserem Beispiel Herr Damm liegt der Steuersatz aufgrund der Progression natürlich viel höher). Auch auf diesen Ertrag ist aufgrund des Non Dom Status KEINE weitere Steuer fällig.

Weitere Einschränkungen gelten in Hinblick auf manche Dienstleister wie Berater, Anwälte und Ärzte, welche von den niedrigeren Steuersätzen nur bedingt profitieren können, um Missbrauch zu vermeiden.

Achtung: In diesen Beispielen haben wir bewusst ein Szenario gewählt, wo der Mandant in Malta lebt. Malta hat kein sog. "Totalization Agreement" mit den USA, d.h. für in Malta lebende Personen werden auf Gewinne aus US-Personengesellschaften keine Sozialbeiträge fällig. Dies ist aber, wenigstens in Europa, eine Ausnahme, denn die meisten anderen Länder haben entsprechende Abkommen mit den USA vereinbart. Rechne nochmals mit rund 10% Belastung der Gewinne, wenn du in einem Land lebst, mit dem eine entsprechende Vereinbarung existiert.

Umsatzsteuer (Sales Tax)

Die einzelnen Bundesstaaten erheben außerdem Umsatzsteuer (Sales Tax), die aber nur teilweise mit der Mehrwertsteuer zu vergleichen ist. Sie wird nicht auf Dienstleistungen fällig, sondern nur auf den Kauf von Waren. Beim Versandhandel in andere Bundesstaaten gilt seit dem Wayfair-Urteil von 2018: Überschreitest du dort die Schwelle des wirtschaftlichen Nexus (meist $100.000 Jahresumsatz; Kalifornien, Texas und New York $500.000), musst du auch dort Sales Tax einsammeln und abführen.

Eine Verrechnung von Vorsteuer und Umsatzsteuer gibt es nicht. Allerdings muss einem Wiederverkäufer keine Sales Tax in Rechnung gestellt werden (ähnlich wie EU Reverse Charging). Die einbehaltene Umsatzsteuer wird monatlich oder quartalsweise an den Staat abgeführt.

Fast alle Gemeinden erheben zusätzlich einen Gemeinde-Sales-Tax-Aufschlag. So ist in Kalifornien z.B. die staatliche Sales Tax 7,25%. Durchschnittlich schlagen die Gemeinden dann nochmals 2% drauf.

Die Einführung einer Mehrwertsteuer auf Bundesebene nach europäischem Vorbild wird seit Jahren debattiert. Diese könnte laut Expertenmeinungen bei 1-2% liegen, würde aber zusätzlich zu der bestehenden Sales Tax erhoben.

Folgende Staaten erheben gar keine Umsatzsteuer:

• Alaska
• Delaware
• Montana
• New Hampshire
• Oregon

Die Umsatzsteuer in den übrigen Staaten liegt zwischen 5% und 9% (kombinierter Steuersatz aus Staats- und Gemeinde-Umsatzsteuer).

Die kombinierten Sätze aus Staats- und Gemeindesteuer liegen 2026 im bevölkerungsgewichteten Mittel bei 7,53 %. Am höchsten liegen Louisiana mit rund 10,1 %, Tennessee mit 9,6 %, Washington mit 9,6 %, Arkansas mit 9,5 % und Alabama mit 9,5 %. Den höchsten reinen Staatssatz hat Kalifornien mit 7,25 %. Einzelheiten stehen auf unserer Seite zur Sales Tax in den USA.

Sozialbeiträge

In den USA werden Sozialbeiträge fällig, die, wie auch in Europa üblich, direkt vom Arbeitgeber einbehalten und an die Steuerbehörde IRS weiterüberwiesen werden.

Man kennt folgende Sozialbeiträge:

• Rentenversicherung (Social Security): 12,4% für Einkommen bis zu $184.500 (Beitragsbemessungsgrenze 2026). Zahlbar zur Hälfte vom Arbeitnehmer und Arbeitgeber.

• Krankenversorgung im Alter (Medicare): 2,9% auf den Gesamtlohn, zahlbar je hälftig vom Arbeitgeber und Arbeitnehmer.

• Arbeitslosenversicherung (Unemployment Tax): Diese Sozialbeiträge werden auf Bundesebene und Bundesstaatsebene erhoben. Auf Bundesebene zahlt der Arbeitgeber 6% auf die ersten $7.000 Jahreslohn je Arbeitnehmer; durch die Anrechnung der Staats-Arbeitslosenversicherung sinkt der Satz üblicherweise auf 0,6%, also maximal $42 (!) pro Jahr und Arbeitnehmer. Auf Bundesstaatsebene ist der Satz stark schwankend. Er hängt von der Branche ab und dann auch davon, wie viele Arbeitnehmer eines Betriebes die Versicherung in Anspruch nehmen. Im Klartext: Wenn du Jobs abbaust, steigen die Beiträge. Die Beiträge für neue Arbeitgeber liegen bei allen Staaten zwischen 1% und 3%. Diese können im Maximalfall in manchen Staaten bis zu 10% ansteigen, sind allerdings nur bis zu einer jährlichen Lohnsumme von rund $40.000 fällig.

Hier erfährst du mehr zu der Sozialversicherungsnummer in den USA.

Sozialbeiträge für in den USA unbeschränkt steuerpflichtige LLC-Gesellschafter

Neben den Standard-Einkommensteuersätzen (siehe oben), die auf Einkommen aus einer LLC zu bezahlen sind, müssen LLC-Gesellschafter, die in den USA leben bzw. unbeschränkt steuerpflichtig sind, auch Sozialbeiträge bezahlen, und zwar den kombinierten Satz für Arbeitgeber und Arbeitnehmer. Diese Steuer nennt man „Self Employment Tax“.

Die Rentenversicherung (Social Security) schlägt dabei mit 12.4% zu Buche, allerdings nur bis zu einem Einkommen von $184.500 (2026).

Für Medicare (Gesundheitsvorsorge im Alter) fällt eine Steuer von 2.9% an, und zwar ohne Einkommensgrenze.

Allerdings können Selbständige einen Freibetrag von 7.65% des zu versteuernden Einkommens vor Berechnung der fälligen Steuer geltend machen.

Wer als LLC-Gesellschafter nicht in den USA lebt bzw. dort nur beschränkt steuerpflichtig ist, muss in vielen Fällen dennoch Sozialbeiträge auf LLC-Gewinne bezahlen, zumindest, wenn du in einem Land lebst, mit dem die USA ein entsprechendes Abkommen eingegangen sind. 

Kompakt-Steuervergleich der von uns vorgeschlagenen Sitzstaaten

Weiter unten auf dieser Seite stellen wir sechs US-Metropolen vor, die wir Mandanten immer wieder als mögliche Standorte für ihr US-Unternehmen vorschlagen (wobei wir dich beim Unternehmensaufbau überall in den USA unterstützen).

Aus der folgenden Tabelle werden die verschiedenen Steuersätze dieser Sitzstaaten gut ersichtlich:

Gewinnentnahme & Vereinnahmung von Gewinnen aus der LLC

Wenn du ein erfolgreiches Unternehmen in den USA aufgebaut hast, stellt sich natürlich die Frage, wie du die Gewinne wieder aus der Gesellschaft herausbekommst. Diesem Thema haben wir eine eigene Seite gewidmet, die du hier erreichst.

Berechnungsbeispiele

In diesem Abschnitt berechnen wir die typische Steuerbelastung für eine amerikanische LLC unter drei verschiedenen Szenarien. Wir gehen dabei davon aus, dass sich die Gesellschaft in Wyoming befindet (es fällt somit keine Steuer auf Bundesstaatsebene an). Hinweis: Die Beispiele gingen ursprünglich vom UK-Non-Dom-Status aus; Großbritannien hat diesen zum 6. April 2025 abgeschafft. Die Rechnung gilt sinngemäß für jeden Gesellschafter ohne US-Wohnsitz, dessen Ansässigkeitsstaat die US-Gewinne nicht zusätzlich besteuert, etwa unter einem Non-Dom-Regime in Malta oder Irland. Die Einkommensteuerbeträge beruhen auf dem Tarif 2026 (IRS, Rev. Proc. 2025-32) und der Beitragsbemessungsgrenze der Sozialversicherung von 184.500 $ für 2026 (SSA). Der Freibetrag nach § 199A ist mit Lohndeckel und Einschleifregelung gerechnet: Schwelle 201.750 $, Einschleifzone bis 276.750 $ (Ledige).

Beispiel 1

• Gewerbliche US LLC in Wyoming;
• Branche: Restaurant;
• Umsatz: $1,5 Millionen;
• Gesamtlohnsumme des Betriebes: $600.000;
• Gesellschafter natürliche Person, Wohnsitz im UK, Non Dom, kein sonstiges US-Einkommen   

Beispiel 2

• Gewerbliche US LLC in Wyoming;
• Branche: Beratung;
• Umsatz: $600.000;
• Gesamtlohnsumme des Betriebes: $0;
• Gesellschafter natürliche Person, Wohnsitz im UK, Non Dom, kein sonstiges US-Einkommen

Beispiel 3

• Gewerbliche US LLC in Wyoming;
• Branche: Bau;
• Umsatz: $3 Millionen;
• Gesamtlohnsumme des Betriebes: $500.000;
• Investitionen in Maschinen, Land: $1 Million;
• Gesellschafter natürliche Person, Wohnsitz im UK, Non Dom, kein sonstiges US-Einkommen. 

Hinweis: Das Ergebnis ist bewusst identisch mit Beispiel 1. Der Steuerfreibetrag von 20% des Gewinns wird auch hier durch die Lohnsumme voll gedeckt (50% von $500.000 = $250.000). Die Investitionen von $1 Million kämen erst zum Tragen, wenn die Lohnsumme niedriger wäre: Als Alternative erlaubt das Gesetz 25% der Lohnsumme plus 2.5% der Anschaffungskosten des Anlagevermögens.

Mehr Informationen zum US-Steuersystem findest du in unserem Leitfaden für Einsteiger und in unserer Kompakteinführung in das amerikanische Steuerrecht für europäische Unternehmer.

Wie du als deutscher Staatsbürger eine US-Steuererklärung einreichst, erfährst du hier. Wer ein W-8-Formular ausfüllen muss, erfährst du hier. Ob die LLC überhaupt die richtige Form für dich ist, klärt der Schnellcheck zur besten US-Rechtsform; die Alternative beschreibt unsere Seite zur Besteuerung der US-LP. Für die steuerfreie US-LLC ohne US-Betriebsstätte ist unsere Schwesterkanzlei Nullsteuer LLC das primäre Ziel; wie dein Wohnsitzstaat die LLC einordnet, vertieft wohnsitzausland.com, und Steuerprofile möglicher Wohnsitzländer findest du auf steueratlas.info.

Rechtsstand der Beispiele: Steuerjahr 2026. Quellen: IRS Rev. Proc. 2025-32 (Tarif, § 199A-Schwellen), Social Security Administration (Beitragsbemessungsgrenze 184.500 $). Nachgerechnet mit scripts/rechne_llc_beispiele.py; die Fortschreibung im Januar erfolgt über den Jahres-Sweep.