US-Steuererklärung für natürliche Personen (Form 1040 und 1040-NR)
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IRS Streamlined Filing
Versäumte Jahre nachholen, wenn das Versäumnis nicht vorsätzlich war.
Hinter den Leistungen oben steht immer dasselbe Mandat: Wir übernehmen deine US-Steuerpflichten als Privatperson. Für US-Staatsbürger und Greencard-Inhaber im deutschsprachigen Raum, für Menschen mit US-Visum und für alle, die in den USA zu versteuerndes Einkommen haben. Auf Deutsch, mit fester Ansprechperson, zu einem Honorar, das vor der Beauftragung feststeht.
Die einzelnen Positionen findest du in den Karten am Anfang dieser Seite. Wenn du zusätzlich unternehmerisch in den USA tätig bist, gehört das auf die Seite für Unternehmen; beides greift oft ineinander und wird bei uns im selben Haus bearbeitet.
Was die laufende Betreuung umfasst
Wann Selbermachen aufhört
Eine einfache Lage kannst du selbst erklären, und wir sagen dir das auch, statt dir ein Mandat zu verkaufen, das du nicht brauchst. Wer als Angestellter in den USA lebt, ein Einkommen hat, keine Konten im Ausland und keine Beteiligungen, kommt mit der Standardsoftware weit.
Anders wird es, sobald mindestens einer dieser Punkte zutrifft:
Deine Familie ist nicht automatisch betroffen
Die Frage kommt in fast jedem Erstgespräch, und meistens erst am Ende: Ziehe ich meine Familie da mit hinein? Die Antwort ist in aller Regel beruhigend.
Berührungspunkte gibt es dennoch, und wir sprechen sie von uns aus an: gemeinsame Konten können in den FBAR fallen, die Wahl der Veranlagungsart kann den Ehepartner einbeziehen oder ausdrücklich heraushalten, und Kinder mit doppelter Staatsangehörigkeit wachsen in eine eigene Pflicht hinein. Das sind lösbare Fragen, wenn man sie kennt, und unangenehme Überraschungen, wenn nicht.
Versäumte Jahre nachholen
Wenn du Jahre versäumt hast, ist das ein eigener Vorgang mit eigenem Verfahren und nicht Teil der laufenden Betreuung. Das Streamlined Filing erlaubt die Nachholung, wenn das Versäumnis nicht vorsätzlich war, in aller Regel ohne Strafen. Was dabei zu beachten ist und für wen es infrage kommt, steht in unserem Leitfaden zum Streamlined Filing; dort ist der Fall vollständig beschrieben.
Für die Einordnung genügt hier ein Satz. Wir übernehmen die Nachholung und danach, wenn du möchtest, die laufenden Jahre.
Was wir zwischen den beiden Steuersystemen abstimmen
Der eigentliche Aufwand einer US-Erklärung für jemanden, der außerhalb der USA lebt, steckt nicht im Ausfüllen. Er steckt darin, dieselben Einkünfte in zwei Systemen so darzustellen, dass am Ende nicht zweimal gezahlt wird. Dafür gibt es mehrere Instrumente, und welches greift, hängt vom Einzelfall ab:
Ausschluss ausländischen Arbeitseinkommens
Nimmt Arbeitslohn bis zu einem jährlich angepassten Höchstbetrag von der US-Besteuerung aus, wenn du die Aufenthaltsvoraussetzungen erfüllst.
Anrechnung der im Ausland gezahlten Steuer
Trägt vor allem dort, wo die deutsche Belastung höher ist als die amerikanische.
Regeln des Doppelbesteuerungsabkommens
Etwa für Renten, Sozialversicherungsleistungen und bestimmte Kapitaleinkünfte.
Die Wahl zwischen diesen Wegen ist keine Formalie: Sie bindet dich zum Teil für Folgejahre und lässt sich nicht beliebig jährlich wechseln. Wir treffen sie deshalb nicht nebenbei beim Ausfüllen, sondern besprechen sie mit dir, und wo es sinnvoll ist, mit deinem Steuerberater. Ein Abkommen erspart dir im Übrigen keine einzige Erklärung. Es sorgt dafür, dass du am Ende nicht doppelt zahlst, vorausgesetzt, beide Seiten wurden eingereicht und passen zueinander.
Wenn du Greencard oder Staatsbürgerschaft aufgeben willst
Das ist ein eigenes Mandat und der Fall, in dem Vorbereitung am meisten wert ist. Die Aufgabe wirkt steuerlich nicht rückwirkend: Wer Jahre versäumt hat, muss sie in aller Regel zuerst nachholen, sonst wird der Austritt teuer. Hinzu kommt eine abschließende Erklärung für das Jahr des Austritts, und für einen Teil der Fälle greift eine Wegzugsbesteuerung auf das Vermögen.
Der Konsulatstermin ist damit die kleinere Hürde. Die größere ist die steuerliche Vorbereitung, und die dauert je nach Ausgangslage mehrere Monate. Wer diesen Schritt erwägt, sollte deshalb ein Jahr vorher mit uns sprechen und nicht drei Wochen vorher.
Das US-Außenministerium hat die Gebühr zum 13. April 2026 gesenkt; die Einzelheiten stehen in unserer Meldung dazu.
Was die Betreuung kostet
Für die wiederkehrenden Arbeiten arbeiten wir mit Pauschalen, damit du vor der Beauftragung weißt, was ein Jahr kostet. Die Erklärung einer klaren Lage ist kalkulierbar und wird auch so abgerechnet.
Für Sachverhalte, deren Umfang sich vorher nicht seriös schätzen lässt, etwa mehrere versäumte Jahre oder eine geplante Aufgabe der Staatsbürgerschaft, beginnen wir mit einem Scoping: Wir sehen den Fall durch, nennen den Aufwand, und das Honorar für diese Prüfung wird auf das anschließende Mandat angerechnet. Erteilst du das Mandat nicht, wird es nicht erstattet. Die aktuellen Sätze stehen in der Übersicht der Honorarsätze. Wir nennen den Preis lieber zu früh als zu spät.
Was im Jahreslauf passiert
Wir melden uns vor jeder dieser Fristen von uns aus. Das ist der praktische Unterschied zu einer Beauftragung, bei der du selbst daran denken musst, dass du jemanden beauftragen solltest.
Was wir von dir brauchen
Für die Aufnahme genügt zunächst wenig:
Wenn du unsicher bist, was davon relevant ist, schreib es lieber zu ausführlich als zu knapp. Das Sortieren ist unsere Arbeit.
Wie ein Mandat bei uns abläuft
Du bekommst eine feste Ansprechperson, die deinen Fall kennt, und keine wechselnde Bearbeitung. Das klingt nach einer Selbstverständlichkeit und ist in diesem Feld keine: Wer einmal versucht hat, einem amerikanischen Großanbieter zum dritten Mal dieselbe Vorgeschichte zu erklären, weiß, warum wir das an den Anfang stellen.
Der Ablauf ist immer derselbe. Du bestellst die Leistung direkt auf ihrer Seite oder beauftragst uns über die Mandatierung. Danach richten wir deine Akte ein, prüfen, welche Jahre offen sind, sichten deine Unterlagen und melden uns mit Rückfragen, die wir bündeln statt sie einzeln zu stellen. Du erhältst den Entwurf der Erklärung mit einer kurzen Erläuterung, welche Wahlrechte wir ausgeübt haben und warum. Erst nach deiner Freigabe reichen wir ein. Du bekommst die Einreichungsbestätigung und den vollständigen Satz Unterlagen für deine Akten.
Fragen zwischendurch sind Teil des Mandats und werden nicht einzeln abgerechnet. Wenn im Laufe des Jahres etwas passiert, das steuerlich zählt, ein Umzug, ein Kontowechsel, eine Erbschaft, eine Beteiligung, dann ist der richtige Zeitpunkt für den Anruf der, an dem es passiert, und nicht der März des Folgejahres.
Warum eine international ausgerichtete Kanzlei
Du wirst es vermutlich selbst erlebt haben: Ein amerikanischer Accountant kennt das US-Recht und interessiert sich selten für das, was in Deutschland, Österreich oder der Schweiz daraus folgt. Dein Steuerberater zu Hause kennt das nationale Recht und blickt selten über dessen Rand hinaus. Wer in zwei Ländern steuerpflichtig ist, sitzt zwischen beiden.
Die Kanzlei Mount Bonnell betreut seit 2008 ausschließlich international tätige Mandanten, viele davon aus dem deutschsprachigen Raum. Für dich hat das einen praktischen Effekt: Du schilderst deinen Fall einmal, auf Deutsch, und musst ihn nicht selbst zwischen zwei Rechtsordnungen übersetzen. Die Abstimmung mit deinem Steuerberater übernehmen wir, damit am Ende auf beiden Seiten dieselbe Zahl steht.
Häufige Fragen zum FBAR (FinCEN Form 114)
Wer muss einen FBAR abgeben?
Jede US-Person, die ein finanzielles Interesse an Finanzkonten außerhalb der USA hat oder über solche Konten zeichnungsberechtigt ist, sobald der Gesamtwert dieser Konten zu irgendeinem Zeitpunkt des Kalenderjahres 10.000 US-Dollar überstieg. US-Person heißt: US-Staatsbürger, Greencard-Inhaber und alle, die steuerlich in den USA ansässig sind, außerdem US-Gesellschaften, Trusts und Nachlässe. Für dich als Deutscher, Österreicher oder Schweizer mit Wohnsitz in den USA zählen also dein altes Girokonto, dein Depot und das Gemeinschaftskonto mit deinem Ehepartner zu Hause genauso wie ein Konto, für das du nur eine Vollmacht hast.
Gilt die Grenze von 10.000 Dollar pro Konto?
Nein, sie gilt für die Summe aller Konten außerhalb der USA. Drei Konten mit je 4.000 Dollar Höchststand lösen die Pflicht aus, und dann sind alle drei zu melden, nicht nur das größte. Maßgeblich ist der höchste Kontostand im Jahr, umgerechnet in US-Dollar. Ob auf den Konten Erträge angefallen sind, spielt keine Rolle: Der FBAR ist eine reine Meldung, keine Steuer.
Wann ist der FBAR fällig und wo wird er eingereicht?
Am 15. April des Folgejahres, also zum selben Termin wie die US-Steuererklärung, aber getrennt davon: Der FBAR geht elektronisch an FinCEN, nicht an die IRS. Wer den 15. April verpasst, bekommt von FinCEN automatisch eine Verlängerung bis zum 15. Oktober, ohne Antrag. In der laufenden Betreuung läuft der FBAR bei uns im selben Jahreslauf wie deine Steuererklärung mit.
Welche Strafen drohen, wenn der FBAR fehlt?
FinCEN unterscheidet zwischen unabsichtlichen und vorsätzlichen Verstößen. Unabsichtlich (non-willful): bis zu $16.536 je Verstoß, also je nicht abgegebener Meldung, nicht je Konto. Vorsätzlich (willful): bis zu $165.353 oder 50 Prozent des Kontostands zum Zeitpunkt des Verstoßes, je nachdem, was höher ist; dazu kann ein Strafverfahren kommen. Das sind die inflationsangepassten Höchstbeträge aus der FinCEN-Verordnung vom 17. Januar 2025, die mangels neuer Anpassung auch 2026 gelten. Wer die Pflicht nicht kannte und keine Steuern nachzahlen muss, kann fehlende FBARs in der Regel nachreichen, bevor die Behörden nachfragen, siehe Versäumte Jahre nachholen.
Was übernimmt die Kanzlei beim FBAR für mich?
Den ganzen Vorgang: Wir klären mit dir, welche Konten meldepflichtig sind (auch Vollmachten, Gemeinschaftskonten und Depots), ermitteln die Jahreshöchststände und rechnen sie um, erstellen den FBAR und reichen ihn elektronisch bei FinCEN ein. Die Frist behalten wir im Blick. Fehlen Meldungen aus früheren Jahren, besprechen wir mit dir die Streamlined-Nachmeldung oder die einfache Nachreichung. Wenn du erst einmal wissen willst, ob du überhaupt betroffen bist, buche ein Beratungsgespräch.