Morgen ist Tax Day, und der IRS unterscheidet nicht, ob du in Austin oder in Augsburg sitzt

Die Einkommensteuererklärung. Für natürliche Personen, für das Steuerjahr 2025. Wer im Ausland lebt, bekommt in der Regel eine automatische Verlängerung um zwei Monate, aber nur für die Abgabe, nicht für die Zahlung. Zinsen laufen ab morgen.

Die Erklärung regulärer Kapitalgesellschaften. Personengesellschaften waren schon im März dran, das wird regelmäßig verwechselt.

Die Meldung ausländischer Konten. Sie geht nicht an die Steuerbehörde, sondern an eine eigene Stelle des Finanzministeriums, und sie hat eine automatische Verlängerung bis Oktober. Wer sie versäumt, riskiert Sanktionen, die sich am Kontostand bemessen und nicht an einer Steuer.

Und die Anlage über Geschäfte zwischen einer amerikanischen Gesellschaft und ihrem ausländischen Gesellschafter. Das ist die Meldung, die europäische Gründer am häufigsten übersehen und die am teuersten ist.

Sie verdient einen eigenen Abschnitt, weil sie in unserer Praxis das häufigste ernste Versäumnis ist.

Wenn eine amerikanische Gesellschaft zu mindestens einem Viertel einem Ausländer gehört, muss sie jedes Jahr melden, welche Geschäfte zwischen ihr und diesem Gesellschafter stattgefunden haben. Einlagen, Entnahmen, Darlehen, Dienstleistungen, Miete, alles.

Diese Pflicht gilt auch dann, wenn die Gesellschaft keine Einkünfte hatte. Sie gilt auch für die Einpersonen-LLC, die steuerlich als transparent behandelt wird und sonst keine eigene Erklärung abgeben müsste. Sie gilt auch, wenn die Gesellschaft ruht.

Die Sanktion für eine unterlassene Meldung beginnt bei einem Betrag, bei dem europäischen Gründern die Farbe aus dem Gesicht weicht, und sie kann sich wiederholen, wenn nach Aufforderung nicht nachgereicht wird.

Wer eine amerikanische Gesellschaft hat und diesen Absatz zum ersten Mal liest, sollte heute jemanden anrufen.

Weil das deutsche Steuerrecht keine vergleichbare Konstruktion kennt. In Deutschland ist die Erklärungspflicht eng an die Steuerpflicht gekoppelt. Wer nichts verdient, gibt in vielen Fällen nichts ab.

Das amerikanische System trennt beides. Es gibt Erklärungspflichten, die unabhängig von jeder Steuerlast bestehen, und ihre Sanktionen sind ebenfalls unabhängig von jeder Steuerlast. Man kann null Steuern schulden und fünfstellig belangt werden, weil ein Formular fehlt.

Das ist keine Bosheit, sondern Systemlogik: Diese Meldungen sind Informationsinstrumente, keine Zahlungsaufforderungen. Ihr Wert für den Staat liegt in der Information, also wird ihre Verletzung als Informationsverweigerung sanktioniert.

Beantrage die Verlängerung. Sie wird für natürliche Personen und für Gesellschaften auf Antrag gewährt, ohne Begründung, für sechs Monate. Sie ist eine Formsache und sie kostet nichts.

Aber zahle trotzdem. Die Verlängerung verschiebt die Abgabe, nicht die Zahlung. Wer glaubt, Steuer zu schulden, sollte eine Schätzung überweisen. Zinsen und Säumniszuschläge laufen ab morgen, unabhängig von jeder Verlängerung.

Und reiche die Informationsmeldungen ein, auch unvollständig. Eine fristgerecht eingereichte Meldung, die später korrigiert wird, steht deutlich besser da als eine, die gar nicht kommt.

15. Juni: Frist für im Ausland lebende Steuerpflichtige nach automatischer Verlängerung, und zweite Vorauszahlung.

15. September: Dritte Vorauszahlung und Frist für verlängerte Erklärungen von Personengesellschaften.

15. Oktober: Frist für verlängerte Erklärungen natürlicher Personen und für die Meldung ausländischer Konten.

Und über das Jahr: Umsatzsteuer in jedem Bundesstaat, in dem du steuerlich anknüpfst, Lohnabgaben quartalsweise, und der Jahresbericht deines Sitzstaats.

Es ist die erste Abrechnung unter dem Gesetzespaket vom Sommer 2025. Neue Abzüge für Trinkgelder und Überstunden, ein deutlich angehobener Abzug für Landes- und Kommunalsteuern, geänderte Meldeschwellen für Zahlungsdienstleister.

Gestern sind zudem die Entwurfsregeln zur neuen Verbrauchsteuer auf bestimmte Auslandsüberweisungen erschienen. Sie betrifft, wie im Januar beschrieben, nur Bargeld und bargeldähnliche Zahlungsmittel, nicht Überweisungen von Konto zu Konto.

Und ebenfalls gestern kam die Schlussregel zur Definition der Berufe, in denen Trinkgelder üblich sind. Für Betriebe im Gastgewerbe ist das die praktisch wichtigste Neuerung dieser Saison.

Es gibt in diesem System drei Arten von Folgen, und sie unterscheiden sich stark.

Verspätete Abgabe. Ein prozentualer Zuschlag auf die geschuldete Steuer, monatlich, bis zu einer Obergrenze. Wer nichts schuldet, zahlt hier in aller Regel wenig oder nichts.

Verspätete Zahlung. Ein niedrigerer prozentualer Zuschlag plus Zinsen. Deshalb ist es fast immer richtig, abzugeben und später zu zahlen, statt beides zu verschieben.

Fehlende Informationsmeldungen. Feste Beträge je Formular, unabhängig von der Steuer. Das ist die Kategorie, die europäische Gesellschafter ruiniert, und sie hat mit Geld verdienen nichts zu tun.

Wer eine Frist gerissen hat, sollte trotzdem sofort einreichen. Die Zuschläge sind gestaffelt und steigen mit der Verspätung. Zwei Wochen zu spät ist eine andere Welt als sechs Monate zu spät.

Jemand hat vor drei Jahren eine LLC gegründet, weil ein Video im Netz erklärt hat, wie einfach das ist. Er hat sie nie benutzt, kein Konto eröffnet, keinen Umsatz gemacht.

Er hat nie eine Erklärung abgegeben, weil da nichts war. Und er hat nie die Meldung über Geschäfte mit dem ausländischen Gesellschafter eingereicht, weil er nie von ihr gehört hat.

Jetzt will er die Gesellschaft auflösen oder braucht sie plötzlich doch, und stellt fest: Der Bundesstaat will drei Jahre Gebühren, die Steuerbehörde drei Jahre Nullerklärungen, und für jede fehlende Meldung steht ein Betrag im Raum, der die gesamte Geschäftsidee überschreitet.

Das ist lösbar, in aller Regel und mit vertretbarem Aufwand. Aber es ist vollständig vermeidbar gewesen, mit einem Fristenkalender und zwei Stunden im Jahr.

Bei allem Aufwand: Das amerikanische Steuersystem ist für Unternehmer deutlich freundlicher, als seine Formulare vermuten lassen.

Betriebsausgaben werden großzügiger anerkannt als in Deutschland. Verluste lassen sich weitreichender verrechnen. Es gibt Sofortabschreibungen in einer Höhe, die deutsche Steuerberater staunen lässt. Und es gibt das Wahlrecht, die steuerliche Behandlung einer Gesellschaft weitgehend selbst zu bestimmen, was es in Europa in dieser Form nicht gibt.

Der Preis für diese Freiheit sind Formalien und Fristen. Das ist ein Handel, den die meisten Unternehmer sofort eingehen würden, wenn ihn jemand so formulierte.

Was schiefgeht, geht deshalb fast nie beim Rechnen schief. Es geht beim Ablegen schief, beim Erinnern, beim Nachhalten. Genau dafür gibt es Berater, und genau deshalb ist die Frage nicht, ob man sich einen leisten kann, sondern ob man sich das Gegenteil leisten kann.

Wenn jemand mit einer unklaren amerikanischen Steuerlage zu uns kommt, gehen wir immer denselben Weg, und es hilft, ihn zu kennen.

Erstens: Wer ist steuerpflichtig, und seit wann? Staatsangehörigkeit, Aufenthaltsstatus, Anwesenheitstage. Diese Frage entscheidet über alles Weitere und wird erstaunlich oft falsch beantwortet, weil Menschen ihre eigenen Reisetage nicht kennen.

Zweitens: Welche Erklärungen fehlen, und welche Meldungen? Beides getrennt, weil die Sanktionen unterschiedlich funktionieren.

Drittens: Wäre überhaupt Steuer angefallen? In sehr vielen Fällen lautet die Antwort nein, und das verändert die Strategie vollständig, weil dann nur noch die Meldungen zählen.

Viertens: Welches Verfahren passt? Für nicht vorsätzliche Versäumnisse gibt es das vereinfachte Nachmeldeverfahren, und es ist außerordentlich mild, solange die Behörde nicht selbst auf dich zugekommen ist.

Fünftens: Wie sieht es künftig aus? Denn eine Sanierung, die keine Struktur nach sich zieht, wiederholt sich in fünf Jahren.

Dieser Weg dauert bei einem normalen Fall wenige Wochen. Er ist unangenehm, weil man alte Unterlagen zusammensuchen muss. Er ist am Ende fast immer weniger schlimm, als die Betroffenen befürchtet haben.

Muss ich in beiden Ländern erklären? Wenn du in Deutschland lebst und amerikanisch steuerpflichtig bist: ja, in beiden. Das Abkommen verhindert Doppelbesteuerung, nicht Doppelerklärung.

Zahle ich dann doppelt? In aller Regel nicht. Amerikanische Steuerpflichtige im Ausland können ausländische Steuern anrechnen oder Arbeitseinkommen bis zu einer Grenze ausnehmen. Was am Ende in den Vereinigten Staaten zu zahlen ist, ist bei normalen Einkommen häufig null.

Und wenn ich nur eine LLC habe, aber in Deutschland wohne? Dann hängt fast alles daran, wo die Gesellschaft tatsächlich tätig ist und ob sie in den Vereinigten Staaten eine Betriebsstätte hat. Diese Frage ist die wichtigste des ganzen Themas, und sie wird im Netz mit einer Zuversicht beantwortet, die durch nichts gedeckt ist.

Kann ich das selbst machen? Wenn dein Fall rein amerikanisch ist: ja. Sobald eine europäische Verbindung dazukommt, führt Standardsoftware zuverlässig in die Irre, weil sie für diese Konstellationen nicht gebaut ist.

Der Unterschied zwischen einem entspannten und einem furchtbaren 15. April liegt nicht im April. Er liegt im Oktober des Vorjahres.

Wer im Herbst hochrechnet, wo er landen wird, kann noch handeln: Investitionen vorziehen, Ausschüttungen verschieben, Vorauszahlungen anpassen. Wer erst im Frühjahr rechnet, erfährt ein Ergebnis, das er nur noch bezahlen kann.

Das ist der eigentliche Wert einer laufenden Betreuung, und es ist der Grund, warum amerikanische Unternehmer ihren Steuerberater viermal im Jahr sprechen und nicht einmal.

Wenn du deine Fristen und Meldungen sortieren willst, sprich mit der Kanzlei Mount Bonnell in Austin, Texas. Der Überblick steht in Steuerliche Betreuung von US-Unternehmen und in US-Steuern.

Nachtrag: Wie es weitergeht, steht in Am Donnerstag, dem 15. Oktober, endet die letzte Verlängerung für deine US-Steuererklärung 2025.

Beratung & Umsetzung

Wenn du prüfen möchtest, was das für deine persönliche Situation bedeutet, vereinbare am besten ein Beratungsgespräch.