Ab dem 16. September kostet deine Partnership jeden angefangenen Monat 255 Dollar pro Gesellschafter, wenn die Erklärung fehlt

Das ist der Satz, den fast alle Gründer aus Deutschland, Österreich und der Schweiz zum ersten Mal hören, wenn es schon brennt. Eine LLC ist im amerikanischen Steuerrecht keine eigene Steuerform. Sie wird je nach Zahl der Gesellschafter einer bestehenden Kategorie zugeordnet, solange sie nichts anderes wählt.

Hat sie einen einzigen Gesellschafter, wird sie wie dessen verlängerter Arm behandelt. Hat sie zwei oder mehr, ist sie steuerlich eine Partnership, eine Personengesellschaft. Ein Ehepaar, das gemeinsam eine LLC gründet, hat damit fast immer eine Partnership. Zwei Freunde, die sich die Anteile teilen, ebenso.

Eine Partnership zahlt auf Bundesebene selbst keine Einkommensteuer. Ihr Gewinn wird den Gesellschaftern zugerechnet, und die versteuern ihn persönlich. Aber sie muss jedes Jahr eine eigene Erklärung abgeben, das Formular 1065, und jedem Gesellschafter eine Aufstellung seines Anteils schicken, die Schedule K-1. Und genau an dieser Erklärung hängt die Frist von nächster Woche.

Nach den Anweisungen des IRS zum Formular 1065 ist die Erklärung einer Partnership am 15. Tag des dritten Monats nach Ende des Geschäftsjahres fällig. Für ein Kalenderjahr ist das der 15. März. Weil der 15. März 2026 ein Sonntag war, galt in diesem Jahr der 16. März.

Wer bis dahin nicht fertig war, konnte mit dem Formular 7004 eine Verlängerung beantragen. Sie wird automatisch gewährt und beträgt sechs Monate. Für Partnerships mit Kalenderjahr endet sie am 15. September. Eine zweite Verlängerung gibt es nicht.

Dasselbe gilt für S-Corporations, die in Amerika beliebt sind, für Gesellschafter ohne amerikanischen Steuerstatus aber in aller Regel nicht in Frage kommen. Für die gewöhnliche C-Corporation läuft die verlängerte Frist dagegen erst am 15. Oktober ab.

Hier wird es konkret, und hier wird es teuer. Der IRS erhebt für eine verspätete Partnership-Erklärung eine Strafe, die sich nicht nach dem Gewinn richtet und nicht nach einer offenen Steuer, sondern nach der Zahl der Köpfe.

Für Erklärungen, die 2026 fällig sind, beträgt sie 255 Dollar für jeden angefangenen Monat der Verspätung, höchstens für zwölf Monate, multipliziert mit der Zahl der Personen, die im betreffenden Jahr Gesellschafter waren. Die Strafe fällt auch an, wenn die Gesellschaft Verlust gemacht hat und niemand einen Cent Steuer schuldet.

Dazu kommt eine zweite Strafe für jede Schedule K-1, die nicht rechtzeitig oder nicht vollständig beim Gesellschafter ankommt: 340 Dollar je Aufstellung.

Die beiden halten je die Hälfte ihrer Texas LLC. Die Rösterei hat 2025 einen Gewinn von 80.000 Dollar erzielt, 40.000 Dollar für jeden.

Wenn sie die Frist um drei Monate verpassen, also erst im Dezember abgeben, beträgt die Strafe 255 Dollar mal drei Monate mal zwei Gesellschafter, zusammen 1.530 Dollar. Kommen die beiden K-1 ebenfalls zu spät, sind es weitere 680 Dollar. Gesamt 2.210 Dollar, für ein Versäumnis, das mit einer Woche konzentrierter Arbeit vermeidbar gewesen wäre.

Wenn sie es ganz liegen lassen, erreicht die Strafe nach zwölf Monaten 6.120 Dollar. Bei vier Gesellschaftern wären es 12.240 Dollar.

Und dann ist da noch ihr eigener Teil. Weil Lena und Matthias keine amerikanischen Steuerpflichtigen im üblichen Sinn sind, muss ihre LLC auf ihre Gewinnanteile eine Quellensteuer an den IRS abführen. Nach den Anweisungen zum Formular 8804 sind das für natürliche Personen 37 Prozent des zugerechneten Gewinns, für Kapitalgesellschaften als Gesellschafter 21 Prozent. Auf 40.000 Dollar sind das 14.800 Dollar je Person. Dieser Betrag ist keine zusätzliche Steuer, sondern eine Vorauszahlung, die Lena und Matthias auf ihre persönliche amerikanische Erklärung angerechnet bekommen. Ist die tatsächliche Steuer niedriger, erhalten sie den Rest zurück. Aber nur, wenn sie diese persönliche Erklärung auch abgeben.

Der 15. September ist auch der Termin für die dritte Vorauszahlung auf die Einkommensteuer 2026. In Amerika wird Einkommensteuer nicht erst nach Jahresende fällig, sondern laufend, über den Lohnsteuerabzug oder, wer keinen hat, über vier Vorauszahlungen. Die Termine dafür liegen laut IRS am 15. April, am 15. Juni, am 15. September und am 15. Januar des Folgejahres.

Wer als Gesellschafter einer amerikanischen Firma Gewinne bezieht, für die nicht schon über die Gesellschaft genug abgeführt wird, sollte prüfen lassen, ob eine Vorauszahlung fällig ist. Wer zu wenig vorauszahlt, zahlt auf die Differenz Zinsen, und die liegen für das laufende Quartal bei sieben Prozent im Jahr.

Die Buchhaltung ist nicht fertig. Das ist der Klassiker. Belege liegen in drei Postfächern, die Bankbewegungen sind nicht zugeordnet, die Kassenabrechnungen des Ladens fehlen. Eine Partnership-Erklärung lässt sich nicht aus einem Kontoauszug zusammensetzen. Sie braucht eine Bilanz und eine Gewinnermittlung nach amerikanischen Regeln.

Jemand wartet auf jemand anderen. Die Gesellschafter warten auf den Steuerberater, der Steuerberater wartet auf die Gesellschafter, und beide warten darauf, dass der andere sich meldet. Im Juni klingt das harmlos. Im September ist es eine Strafe.

Niemand hat gewusst, dass es eine Partnership ist. Siehe oben. Wer glaubt, seine LLC sei steuerlich unsichtbar, gibt gar keine Erklärung ab, und erfährt vom Fehler erst, wenn der Bescheid kommt.

Eine Erklärung mit geschätzten Zahlen abzugeben, um die Frist zu halten, und sie später zu berichtigen, ist keine gute Idee. Eine Partnership-Erklärung muss vollständig und richtig sein, und eine falsche K-1 zieht die zweite Strafe nach sich. Ebenso wenig hilft es, einfach nichts zu tun und auf Nachsicht zu hoffen. Der IRS erhebt die Strafe automatisch. Ein Antrag auf Erlass wegen entschuldbarer Gründe ist möglich, aber er braucht einen Grund, der trägt.

Sieben Tage reichen für eine sauber vorbereitete Erklärung. Sie reichen nicht für eine Buchhaltung, die bei null anfängt. Deshalb ist die erste Frage ehrlich: Wo stehen die Zahlen?

Liegt der Jahresabschluss vor, ist die Erklärung in einigen Tagen machbar. Fehlt er, muss die Priorität darauf liegen, die Strafe so klein wie möglich zu halten. Jeder angefangene Monat zählt voll. Eine Erklärung, die am 30. September eingeht, kostet denselben Monat wie eine, die am 16. September eingeht, aber deutlich weniger als eine im Januar.

Für beide Fälle gilt: Unterlagen sammeln, die Bankauszüge des ganzen Jahres, die Rechnungen, die Lohnabrechnungen, die Belege für Einlagen und Entnahmen der Gesellschafter. Und dann jemanden beauftragen, der solche Erklärungen nicht zum ersten Mal macht.

Für ein amerikanisches Ehepaar mit einer kleinen LLC ist eine verspätete Partnership-Erklärung ein Ärgernis. Für Gesellschafter aus Europa kann sie zum Hindernis werden, und zwar an Stellen, an denen man es nicht erwartet.

Wer ein E-2-Visum verlängern will, legt seiner Akte die Steuererklärungen der Firma bei. Wer einen Kredit für ein Haus in Texas beantragt, wird nach den Erklärungen der letzten zwei Jahre gefragt. Wer eine Bank davon überzeugen will, ein Geschäftskonto auszuweiten, ebenso. Eine fehlende oder verspätete Erklärung erzählt an all diesen Stellen eine Geschichte, und es ist nicht die, die man erzählen möchte.

Und auf der europäischen Seite brauchen Lena und Matthias die Zahlen aus der K-1 für ihre österreichische Erklärung. Der Gewinn aus einer amerikanischen Personengesellschaft ist nach dem Doppelbesteuerungsabkommen in der Regel in den USA zu versteuern, muss in Österreich aber angegeben werden. Ohne amerikanische Erklärung keine K-1, ohne K-1 keine vollständige Erklärung zu Hause.

Eine amerikanische Firma ist nicht teuer im Unterhalt. Teuer wird sie, wenn man ihren Kalender nicht kennt. Im Januar die Meldungen über Zahlungen an Dienstleister, die wir in Deine LLC hat im Januar drei Fristen beschrieben haben. Im März die Partnership-Erklärung oder ihre Verlängerung. Im April die persönliche Erklärung, mehr dazu in Morgen ist Tax Day. Im September die verlängerte Partnership-Frist. Im Oktober die verlängerte persönliche Frist. Dazwischen die Meldungen an den Bundesstaat und, je nach Konto, die Auslandskontenmeldung, über die wir in Zwei Formulare, die keiner kennt geschrieben haben.

Wer diesen Kalender einmal sauber aufsetzt, hat danach Ruhe. Wer ihn jedes Jahr neu entdeckt, zahlt jedes Jahr dafür.

Bevor eine Firma überhaupt gegründet wird, lohnt deshalb die Frage, welche Rechtsform und welche Besteuerung zu den Gesellschaftern passt. Ein Ehepaar aus Graz mit einer Rösterei in Austin hat andere Bedürfnisse als ein Softwareunternehmen mit Investoren. Genau diese Frage beantwortet unser schriftliches Steuerkonzept, bevor die erste Erklärung fällig wird. Und wer noch nicht gegründet hat, findet die Grundlagen bei der Texas LLC.

Lena und Matthias haben an diesem Wochenende ihre Belege aus drei Kartons und zwei E-Mail-Postfächern zusammengetragen. Es war nicht schön, und es war nicht schnell. Aber am Ende lag ein Ordner auf dem Tisch, mit dem jemand arbeiten kann.

Das ist die eigentliche Arbeit an einer Frist: nicht die Erklärung, sondern der Mut, den Karton zu öffnen.

Wenn deine LLC mehr als einen Gesellschafter hat und die Erklärung für 2025 noch nicht abgegeben ist, dann übernimmt unser Team in Austin den Jahresabschluss und die Erklärung deiner Personengesellschaft, einschließlich der K-1 für jeden Gesellschafter. Für die persönliche Seite gibt es die US-Steuererklärung. Alles rund um Steuern für Unternehmen und Privatpersonen findest du in der Säule US-Steuern, alle Leistungen mit Preisen unter Leistungen.

Sieben Tage. Das ist nicht viel. Aber es ist genug, wenn du heute anfängst und nicht am Montag.

Beratung & Umsetzung

Wenn du prüfen möchtest, was das für deine persönliche Situation bedeutet, vereinbare am besten ein Beratungsgespräch.