Form 5472 fehlte oder kam zu spät
Deine LLC oder Corporation in ausländischer Hand hat Form 5472 nicht rechtzeitig abgegeben. Die IRS setzt dafür $25.000 je Jahr fest, etwa mit dem Schreiben CP215.
Für wen
Für alle, die ein Schreiben der IRS mit einer Strafe in der Hand halten.
Erklärung oder Zahlung verspätet
Deine Corporation, deine Personengesellschaft oder du selbst hast zu spät abgegeben oder gezahlt. Dafür berechnet die IRS einen Zuschlag je Monat, bis zu 25 Prozent der Steuer.
Form 5471 versäumt
Deine US-Gesellschaft hält eine ausländische Gesellschaft und hat Form 5471 nicht abgegeben: $10.000 je Jahr, nach einer Mahnung bis zu $50.000 mehr.
Strafe schon bezahlt
Auch dann ist ein Antrag möglich: Mit Form 843 beantragst du Erstattung oder Erlass einer Strafe.
Drei Stufen, ein Festpreis je Schreiben
Was der Antrag kostet.
Du zahlst je Schreiben einen Festpreis, gestaffelt nach der Art der Strafe. Ein Erfolgshonorar gibt es nicht: Du bezahlst den Antrag und das Nachfassen, nicht das Ergebnis, denn darüber entscheidet allein die IRS.
Stufe 1
Verspätete Abgabe oder Zahlung
$1.500je Schreiben
Zuschläge für verspätete Abgabe oder Zahlung einer Erklärung. Die IRS prüft zuerst die Kulanz bei erstmaligem Verstoß, erst danach den wichtigen Grund. Wir stellen den Antrag so, dass beide Wege offen bleiben.
Stufe 1 bestellen →Stufe 2
Strafe für ein Meldeformular
$3.500je Schreiben
Form 5472, Form 5471 und andere Meldungen, für die die Kulanzregel nicht gilt. Ein vollständig begründeter Antrag aus wichtigem Grund, mit einer Erklärung unter Strafandrohung (penalties of perjury) und Belegen.
Stufe 2 bestellen →Stufe 3
Weiteres Schreiben derselben Gesellschaft
$1.500je Schreiben
Dieselbe Strafe für ein weiteres Jahr, mit denselben Tatsachen. Der zweite und jeder weitere Antrag baut auf dem ersten auf.
Stufe 3 bestellen →Lehnt die IRS ab, bleibt der Weg zum Independent Office of Appeals. Dafür hast du in der Regel 30 Tage ab dem Datum des Ablehnungsschreibens; maßgeblich ist die Frist im Schreiben. Den Einspruch rechnen wir nach Aufwand ab und nennen dir vorher den Rahmen.
Was sich 2026 ändert
Die Kulanzregel wird automatisch. Für Form 5472 gilt sie nicht.
Die bekannteste Kulanz der IRS heißt First Time Abate: Wer die gleiche Erklärung in den drei Vorjahren pünktlich abgegeben hat und keine Strafen hatte (außer für zu geringe Vorauszahlungen), bekommt eine Strafe für verspätete Abgabe, Zahlung oder Einzahlung erlassen, für einen Zeitraum. Laut IRS geht sie ab Sommer 2026 in eine neue Regel über, die Automatic Exemption from Penalty.
Für Erklärungen ab dem Steuerjahr 2025 (Form 1040, 1065 und 1120) und Quartalsmeldungen ab 2026 setzt die IRS bei einer sauberen Vorgeschichte gar keine Strafe mehr fest; du musst nichts beantragen. Ausgenommen sind wie bisher Erklärungen, die nur einmal oder selten anfallen, und Meldungen, die an einer anderen Erklärung hängen.
Das heißt für Form 5472: Die Kulanzregel gilt dafür nicht, auch nicht die neue. Es bleibt der Antrag aus wichtigem Grund. Die einzige Ausnahme laut IRS-Handbuch: Hing das Form 5472 an einer verspäteten Form 1120 und wird deren Verspätungszuschlag per Kulanz erlassen, kann auch die 5472-Strafe fallen, wenn es in den drei Vorjahren keine solche Strafe und keine verspätete Form 1120 gab.
Form 5472
Was ein Antrag zu Form 5472 braucht.
Gegen die Strafe zu Form 5472 hilft ein wichtiger Grund (Reasonable Cause), dargelegt in einer schriftlichen Erklärung unter Strafandrohung (penalties of perjury). Für kleine Gesellschaften mit Einnahmen bis 20 Millionen Dollar im Jahr soll die IRS diesen Grund großzügig anwenden, wenn die Gesellschaft die Pflicht nicht kannte, nur wenig Bezug zu den USA hat und alle Anfragen der IRS vollständig und schnell beantwortet. So steht es in der Verordnung (Treas. Reg. § 1.6038A-4(b)(2)(ii)) und im Handbuch der IRS.
Im April 2026 hat die IRS eine Stellungnahme ihres Chief Counsel veröffentlicht (CCA 202617012). Danach darf die IRS bei einer solchen kleinen Gesellschaft einen wichtigen Grund annehmen, wenn sie umgehend und vollständig mitwirkt. Zwei Grenzen nennt das Papier selbst: Eine bloße Behauptung ohne Tatsachen und Belege reicht nicht, und die Stellungnahme ist kein Präjudiz, auf das man sich berufen kann.
Deshalb steht in unserem Antrag nicht „ich wusste es nicht“, sondern die Tatsachen: wer die Gesellschaft hält, welche Einnahmen sie hatte, welchen Bezug zu den USA, wann die Pflicht bekannt wurde und was seitdem geschah, mit Belegen. Fehlt das Formular noch, reichen wir es vorher nach; das Handbuch empfiehlt, den wichtigen Grund erst zu prüfen, wenn alle fehlenden Erklärungen eingereicht sind.
Quellen: IRS, Penalty relief due to First Time Abate or other administrative waiver (Stand 14. Juli 2026); Internal Revenue Manual 20.1.1 und 20.1.9; IRS Chief Counsel Advice 202617012 (veröffentlicht 24. April 2026); 26 U.S.C. §§ 6038, 6038A, 6651. Gelesen am 22. Oktober 2026.
Ablauf und Fristen
Vom Schreiben bis zur Entscheidung der IRS.
Die IRS nennt auf ihren Seiten zum Erlass von Strafen keine Bearbeitungszeit. Wir nennen deshalb auch keine. Was feststeht, sind die Fristen in deinem Schreiben und die Regeln danach.
01Du schickst uns das SchreibenFrist: die im SchreibenDie Nummer des Schreibens steht rechts oben, etwa CP215 oder CP162. Die IRS verlangt, dass du bis zum genannten Datum reagierst. Schick uns alle Seiten, so früh wie möglich.
02Prüfung und WegVor dem AntragWir prüfen Strafe, Betrag, Steuerjahr und deine Vorgeschichte und entscheiden, ob die Kulanz, ein wichtiger Grund oder beides in Frage kommt.
03Fehlende Formulare zuerstWo nötigFehlt die Erklärung oder das Meldeformular noch, reichen wir es vor dem Antrag ein. Das buchst du als eigene Leistung.
04Antrag mit VollmachtVor Ablauf der FristDu unterschreibst Form 2848, die Vollmacht für unsere US-Attorneys. Wir stellen den Antrag schriftlich, bei Bedarf mit Form 843, und begründen ihn mit Tatsachen und Belegen.
05Nachfassen bis zur EntscheidungBis die IRS entschieden hatWir halten Kontakt mit der IRS und beantworten Rückfragen. Wird die Strafe erlassen, reduziert oder streicht die IRS die Zinsen darauf automatisch.
06Bei Ablehnung: AppealsIn der Regel 30 TageDas Independent Office of Appeals ist die einzige förmliche Einspruchsinstanz innerhalb der IRS. Die Frist steht im Ablehnungsschreiben. Den Einspruch rechnen wir nach Aufwand ab.
Quellen: IRS, Understanding your IRS notice or letter; Penalty relief (Stand 9. September 2026); Penalty appeal (Stand 23. Juli 2026); About Form 2848; About Form 843; Internal Revenue Manual 20.1.1.4.1. Gelesen am 22. Oktober 2026.
Fragen
Fragen zu Schreiben und Strafen der IRS.
Gilt die Kulanz bei erstmaligem Verstoß auch für die $25.000-Strafe zu Form 5472?
In der Regel nicht. Laut IRS-Handbuch gilt die Kulanz nicht für Meldungen wie Form 5472. Die eine Ausnahme: Hing das Formular an einer verspäteten Form 1120 und wird deren Verspätungszuschlag per Kulanz erlassen, kann die 5472-Strafe mitfallen, wenn es in den drei Vorjahren keine solche Strafe und keine verspätete Form 1120 gab. Sonst bleibt der Antrag aus wichtigem Grund.
Ich wusste nichts von Form 5472. Reicht das als Begründung?
Allein nicht. Für kleine Gesellschaften mit Einnahmen bis 20 Millionen Dollar soll die IRS den wichtigen Grund großzügig anwenden, wenn die Gesellschaft die Pflicht nicht kannte, wenig Bezug zu den USA hat und vollständig mitwirkt. Das muss in einer Erklärung unter Strafandrohung stehen, mit Tatsachen und Belegen. Eine bloße Behauptung reicht laut IRS nicht.
Muss ich das fehlende Formular zuerst nachreichen?
Ja. Das IRS-Handbuch empfiehlt, den wichtigen Grund erst zu prüfen, wenn alle fehlenden Erklärungen eingereicht sind. Das Nachreichen buchst du als eigene Leistung, zum Beispiel die Null-Steuererklärung LLC mit Form 5472.
Ich habe Schreiben für mehrere Jahre. Kostet jedes extra?
Jedes Schreiben ist ein eigener Antrag. Für das erste Schreiben zu einem Meldeformular zahlst du $3.500, für jedes weitere derselben Gesellschaft zur selben Strafe $1.500.
Ich habe die Strafe schon bezahlt. Bekomme ich sie zurück?
Ein Antrag ist auch dann möglich: Mit Form 843 verlangst du Erstattung oder Erlass einer Strafe. Ob die IRS erstattet, entscheidet sie.
Was passiert, wenn ich das Schreiben liegen lasse?
Bei Form 5472 kommt nach einer Mahnung der IRS und 90 Tagen Wartezeit eine weitere Strafe von $25.000 für jeden angefangenen 30-Tage-Zeitraum dazu, ohne Obergrenze. Auf offene Strafen berechnet die IRS Zinsen. Reagiere bis zu dem Datum, das im Schreiben steht.
Wie lange dauert es, bis die IRS entscheidet?
Die IRS nennt dafür keine Bearbeitungszeit, und wir versprechen keine. Wir fassen nach, bis die IRS entschieden hat.
Was passiert, wenn die IRS ablehnt?
Dann kannst du das Independent Office of Appeals anrufen, die einzige förmliche Einspruchsinstanz innerhalb der IRS. Dafür hast du in der Regel 30 Tage ab dem Datum der Ablehnung; maßgeblich ist die Frist im Schreiben. Den Einspruch rechnen wir nach Aufwand ab.
Werden auch die Zinsen gestrichen?
Ja, soweit die Strafe fällt. Laut IRS werden die Zinsen auf eine erlassene oder reduzierte Strafe automatisch angepasst.
Warum Festpreis und kein Erfolgshonorar?
Weil wir das Ergebnis nicht in der Hand haben, die IRS entscheidet. Du bezahlst, was wir leisten: Prüfung, Antrag, Vertretung und Nachfassen. Damit weißt du vorher, was der Antrag kostet.
Kann ich nicht einfach selbst bei der IRS anrufen?
Für die Kulanz bei erstmaligem Verstoß ja: Laut IRS kannst du dafür unter der Nummer im Schreiben anrufen oder schriftlich beantragen. Für eine Strafe zu Form 5472 oder 5471 braucht es einen begründeten Antrag aus wichtigem Grund mit Erklärung unter Strafandrohung. Dafür sind wir da.
Gilt das auch für Strafen wegen eines fehlenden FBAR?
Nein, nicht zum Festpreis. Beim FBAR handelt die IRS nicht nach dem Steuergesetz (Title 26), sondern nach Title 31; die Vorschriften des Steuergesetzes gelten dafür in der Regel nicht. Dafür nennen wir dir nach Prüfung ein eigenes Angebot.
Kann ich das Formular einfach nachreichen und hoffen?
Das Verfahren der IRS für nachgereichte internationale Meldungen gilt nur, solange die IRS dich wegen der fehlenden Meldung noch nicht angeschrieben hat. Liegt dir schon ein Schreiben vor, ist der Antrag auf Erlass der Weg.