Der 15. April gilt für dich nur halb: dein Fristen-Kalender für Form 1040, Verlängerung, FBAR und die Steuererklärung zu Hause in Deutschland, Österreich und der Schweiz

Für Amerikaner in Deutschland, Österreich und der Schweiz gibt es nicht eine Steuerfrist, sondern einen Kalender. Die US-Erklärung hat drei Verlängerungen, die nur für Menschen im Ausland gedacht sind oder nur für sie praktisch werden. Die Meldung deiner Konten geht an eine andere Behörde und hat ihre eigene Verlängerung. Dazu kommen die Vorauszahlungen in den USA und die Fristen deines Finanzamts zu Hause, die nach ganz anderen Regeln laufen. Diese Seite legt alles nebeneinander, mit den Daten für das Steuerjahr 2026.

1Zwei Kalender, die nichts voneinander wissen

Die USA besteuern ihre Bürger und Green-Card-Inhaber unabhängig vom Wohnsitz, und Publication 54 des IRS hält fest, dass die Regeln für Erklärung und Vorauszahlungen im Ausland grundsätzlich dieselben sind wie im Inland. Dein Wohnsitzland besteuert dich zugleich als Einwohner. Beide Systeme haben eigene Termine, und keines richtet sich nach dem anderen.

Für den Ablauf heißt das: Die US-Erklärung braucht die Steuer, die du zu Hause zahlst, um sie anzurechnen, und der Bescheid deines Finanzamts kommt oft erst später. Wer seine Termine kennt, plant die Reihenfolge, statt am Ende zwei Fristen gleichzeitig zu jagen. Die Tabelle zeigt die US-Termine für das Steuerjahr 2026. Fällt ein Termin auf einen Samstag, Sonntag oder gesetzlichen Feiertag, gilt nach Publication 54 der nächste Werktag.

2Der 15. April: Frist für die Zahlung, nicht für dich

Die reguläre Frist für die Form 1040 ist der 15. April des Folgejahres. Wichtiger als die Abgabe ist an diesem Tag die Zahlung: Steuer, die du nach dem 15. April zahlst, wird ab dem 15. April verzinst, und zwar auch dann, wenn du eine Verlängerung hast. Publication 54 sagt das bei jeder der Verlängerungen ausdrücklich dazu.

Wer also eine Nachzahlung erwartet, zahlt bis zum 15. April eine Schätzung, auch wenn die Erklärung noch Monate braucht. Wer eine Erstattung erwartet oder dank Anrechnung der Steuer zu Hause bei null landet, hat mehr Spielraum. Was zu spät kostet, regelt das Gesetz in Prozentsätzen: Für verspätete Abgabe berechnet der IRS fünf Prozent der offenen Steuer für jeden angefangenen Monat, höchstens 25 Prozent; für verspätete Zahlung 0,5 Prozent je Monat, ebenfalls höchstens 25 Prozent. Fallen beide im selben Monat an, wird die Abgabestrafe um die Zahlungsstrafe gekürzt. Ohne offene Steuer gibt es keine prozentuale Strafe, und genau deshalb ist die Reihenfolge Zahlung vor Papier die wichtigste Regel des ganzen Kalenders.

3Der 15. Juni: die automatische Verlängerung für Amerikaner im Ausland

Lebst du außerhalb der USA, verschiebt sich deine Frist automatisch um zwei Monate auf den 15. Juni. Die Verordnung 26 CFR 1.6081-5 knüpft das an zwei Voraussetzungen: Du bist US-Bürger oder steuerlich in den USA ansässig, und dein steuerliches Zuhause und dein Wohnsitz liegen in einem echten und wesentlichen Sinn außerhalb der USA und Puerto Ricos. Publication 54 formuliert es als Wohnsitz außerhalb der USA zusammen mit einem Hauptgeschäftssitz oder Dienstort außerhalb der USA, jeweils am regulären Fälligkeitstag. Bist du am Stichtag gerade zu Besuch in den USA, verlierst du die Verlängerung nach der Verordnung nicht.

Beantragen musst du nichts. Du legst der Erklärung eine kurze Erklärung bei, aus der hervorgeht, warum du die Verlängerung nutzt. Bei einer gemeinsamen Erklärung genügt es, wenn einer der Ehepartner die Voraussetzungen erfüllt; bei getrennten Erklärungen gilt die Verlängerung nur für den, der sie erfüllt.

Zwei Folgen solltest du kennen. Die Zinsen laufen trotzdem ab dem 15. April. Die Strafe für verspätete Zahlung berechnet der IRS bei dieser Verlängerung dagegen erst ab dem 15. Juni.

4Der 15. Oktober: Form 4868 und der Haken am Kästchen

Reicht der Juni nicht, verlängerst du mit Form 4868 um weitere vier Monate bis zum 15. Oktober. Die sechs Monate zählen ab dem 15. April, nicht ab dem 15. Juni. Den Antrag musst du bis zum Ende der automatischen Verlängerung stellen, also bis zum 15. Juni, und in Zeile 8 ankreuzen, dass du als US-Bürger oder Inländer außerhalb der USA lebst.

Anders als die Juni-Verlängerung ist diese zusätzliche Zeit nur eine Verlängerung für die Abgabe, nicht für die Zahlung. Die Form 4868 verlangt eine sorgfältige Schätzung deiner Steuer. Kannst du sie nicht ganz zahlen, bekommst du die Verlängerung trotzdem, aber auf den offenen Betrag laufen Zinsen und unter Umständen eine Strafe für verspätete Zahlung, für Amerikaner im Ausland ab dem 15. Juni.

Lebst du in den USA oder erfüllst du die Voraussetzungen für den Juni nicht, gilt die normale Variante: Form 4868 bis zum 15. April, Verlängerung um sechs Monate auf den 15. Oktober. Eine Verlängerung gibt es nach Publication 54 nicht, wenn du willst, dass der IRS deine Steuer berechnet, oder wenn ein Gericht dir die reguläre Frist vorgegeben hat.

5Der 15. Dezember: die Verlängerung per Brief

Für Steuerpflichtige außerhalb der USA gibt es eine dritte Stufe, die kaum jemand kennt. Zusätzlich zu den sechs Monaten kannst du den IRS um weitere zwei Monate bis zum 15. Dezember bitten. Die Verlängerung liegt im Ermessen der Behörde. Du beantragst sie mit einem Brief, in dem du die Gründe nennst, und schickst ihn bis zum 15. Oktober. Eine Bestätigung bekommst du nicht; der IRS meldet sich nur, wenn er den Antrag ablehnt.

Diese Stufe ist für echte Ausnahmen gemacht, etwa wenn der Bescheid aus dem Wohnsitzland fehlt, ohne den die Anrechnung nicht stimmt. Sie steht nicht zur Verfügung, wenn du bereits eine Verlängerung über Form 2350 hast.

6Form 2350: mehr Zeit für den ersten Auslandsjahrgang

Wer erst im Laufe des Jahres nach Europa gezogen ist, hat ein besonderes Problem. Die Foreign Earned Income Exclusion setzt voraus, dass du einen von zwei Tests erfüllst: die Bona-fide-Residence im Ausland über ein volles Steuerjahr oder 330 volle Tage im Ausland innerhalb von zwölf aufeinanderfolgenden Monaten. Oft steht erst nach dem Abgabetermin fest, ob du einen davon erfüllst.

Für diesen Fall gibt es Form 2350. Du stellst den Antrag bis zur Frist deiner Erklärung, für Amerikaner im Ausland in der Regel also bis zum 15. Juni, und bekommst in der Regel eine Verlängerung bis 30 Tage nach dem Datum, an dem du den Test voraussichtlich erfüllst. Publication 54 nennt drei Voraussetzungen: Du bist US-Bürger oder Inländer, du erwartest, einen der Tests zu erfüllen, aber erst nach dem Abgabetermin, und dein steuerliches Zuhause liegt während des ganzen Zeitraums im Ausland. Stell den Antrag früh, rät der IRS, damit du bei einer Ablehnung noch rechtzeitig abgeben kannst.

Ob die Exclusion für dein Gehalt in Deutschland, Österreich oder der Schweiz überhaupt die bessere Wahl ist als die Anrechnung der Steuer zu Hause, steht unter FEIE oder Foreign Tax Credit.

7FBAR und die Formulare, die mitlaufen

7.1Der FBAR geht an eine andere Behörde

Die Meldung deiner Konten außerhalb der USA, FinCEN Form 114, ist keine Anlage zur Steuererklärung. Du reichst sie elektronisch über das BSA E-Filing System beim Financial Crimes Enforcement Network ein. Fällig ist sie am 15. April für das Vorjahr. Verpasst du den Termin, gilt automatisch eine Verlängerung bis zum 15. Oktober; beantragen musst du sie nach Angaben des IRS nicht. Meldepflichtig bist du, wenn deine ausländischen Konten zusammen zu irgendeinem Zeitpunkt im Jahr mehr als 10.000 Dollar betragen. Die Unterlagen dazu bewahrst du fünf Jahre ab dem Fälligkeitstag auf.

Wichtig: Die Juni-Verlängerung der Steuererklärung gilt für den FBAR nicht. Er hat nur seinen eigenen Kalender, 15. April und automatisch 15. Oktober. Welche Konten dazugehören und wie du umrechnest, steht unter FBAR: Meldung ausländischer Konten; was bei verpassten Jahren gilt, unter FBAR nachholen und Strafen.

7.2Anlagen mit der Frist der Form 1040

Form 8938 für ausländisches Finanzvermögen hängst du an die Erklärung und reichst sie bis zu deren Frist einschließlich Verlängerungen ein. Für Amerikaner im Ausland liegen die Schwellen höher als im Inland: Für Alleinstehende mehr als 200.000 Dollar am Jahresende oder mehr als 300.000 Dollar zu irgendeinem Zeitpunkt im Jahr, für Ehepaare mit gemeinsamer Erklärung mehr als 400.000 und 600.000 Dollar. Dasselbe Prinzip gilt für Form 5471, wenn du an einer ausländischen Kapitalgesellschaft beteiligt bist oder dort Organ bist; mehr dazu unter Eigene GmbH oder AG als US-Bürger. Gibst du die Staatsbürgerschaft oder eine langjährige Green Card auf, hängt die erste Form 8854 an die Erklärung für das Jahr, in dem das wirksam wird.

7.3Form 3520 hat eigene Termine

Für Schenkungen und Erbschaften aus dem Ausland und für Beziehungen zu ausländischen Trusts gibt es Form 3520. Sie ist grundsätzlich am 15. April fällig. Lebst du am Fälligkeitstag außerhalb der USA, verschiebt sich die Frist auf den 15. Juni, wenn du eine entsprechende Erklärung beifügst; mit einer Verlängerung deiner Einkommensteuererklärung gilt der 15. Oktober. Die Anleitung des IRS betont, dass dieser Termin nicht an deine Einkommensteuererklärung gekoppelt ist. Die Verlängerung bis Dezember gilt für Form 3520 also nicht. Mehr dazu unter Schenken und Erben über den Atlantik.

8Vorauszahlungen in den USA

Die Regeln für Vorauszahlungen gelten im Ausland wie im Inland. Publication 54 nennt die Faustregel: Erwartest du für das Jahr eine Nachzahlung von weniger als 1.000 Dollar oder eine Erstattung, musst du in der Regel keine Vorauszahlungen leisten. Viele Amerikaner in Europa landen dank der Anrechnung der Steuer zu Hause dort. Wer Kapitalerträge, Mieteinnahmen in den USA oder eine Auszahlung aus einem US-Plan hat, liegt oft darüber.

Für das Steuerjahr 2026 nennt Form 1040-ES vier Termine: 15. April, 15. Juni und 15. September 2026 sowie 15. Januar 2027. Die Januarzahlung entfällt, wenn du die Erklärung für 2026 bis zum 1. Februar 2027 abgibst und den Rest mit ihr zahlst. Einkommen, das du über die Foreign Earned Income Exclusion ausnehmen willst, ziehst du bei der Schätzung ab; die Steuer auf den Rest rechnest du mit den Sätzen, die ohne die Ausnahme gelten würden.

9Die Fristen zu Hause

9.1Deutschland

Ohne Steuerberater ist die Einkommensteuererklärung nach § 149 Abs. 2 AO sieben Monate nach Ablauf des Jahres fällig, also am 31. Juli. Mit Steuerberater gilt nach § 149 Abs. 3 AO der letzte Tag im Februar des zweiten Folgejahres; das Finanzamt kann die Erklärung in bestimmten Fällen früher anfordern. Für das Steuerjahr 2024 galt nach der Übergangsregel in Art. 97 § 36 EGAO noch der 30. April 2026. Fällt das Fristende auf einen Samstag, Sonntag oder Feiertag, endet die Frist nach § 108 Abs. 3 AO am nächsten Werktag. Die Vorauszahlungen sind nach § 37 EStG am 10. März, 10. Juni, 10. September und 10. Dezember fällig.

9.2Österreich

Nach § 134 BAO ist die Einkommensteuererklärung bis Ende April des Folgejahres einzureichen, bei elektronischer Übermittlung bis Ende Juni. Die Behörde kann die Frist auf begründeten Antrag im Einzelfall verlängern; wird der Antrag abgelehnt, bekommst du eine Nachfrist von mindestens einer Woche. Hast du einen Steuerberater mit Vollmacht beauftragt, kann er die Erklärung nach § 134a BAO im Rahmen der Quotenregelung spätestens bis zum 31. März des zweiten Folgejahres einreichen. Vorauszahlungen leistest du nach § 45 EStG 1988 zu je einem Viertel am 15. Februar, 15. Mai, 15. August und 15. November.

9.3Schweiz

In der Schweiz setzt die zuständige kantonale Steuerbehörde die Frist. Nach Art. 124 des Bundesgesetzes über die direkte Bundessteuer fordert sie durch öffentliche Bekanntgabe, persönliche Mitteilung oder Zustellung des Formulars zur Erklärung auf, und einreichen muss auch, wer kein Formular erhalten hat. Hast du keine Niederlassungsbewilligung und zahlst Quellensteuer auf deinen Lohn, gibt es einen zusätzlichen Termin: Den Antrag auf eine nachträgliche ordentliche Veranlagung stellst du nach Art. 89a bis zum 31. März des Folgejahres. Er kann sich lohnen, wenn du Abzüge geltend machen willst, die die Quellensteuer nicht berücksichtigt.

10Die Reihenfolge: zuerst zahlen, dann anrechnen, dann berichtigen

Die US-Erklärung rechnet die Steuer deines Wohnsitzlandes an, aber mit Berater ist die Erklärung zu Hause in Deutschland erst im übernächsten Jahr fällig, in Österreich ebenso, und der Bescheid folgt danach. Publication 514 bietet dafür eine Lösung, die viele übersehen. Du kannst ausländische Steuer im Jahr ihrer Entstehung anrechnen statt im Jahr der Zahlung. Die Wahl triffst du mit dem Kästchen „Accrued“ auf der Form 1116 einer fristgerecht eingereichten Originalerklärung, nicht in einer Berichtigung, und sie gilt dann für alle Folgejahre.

Weicht die gezahlte Steuer später von der angerechneten ab, verlangt der IRS in der Regel eine berichtigte Erklärung mit Form 1040-X und einer neuen Form 1116. Wird die angerechnete Steuer nicht innerhalb von 24 Monaten nach Ende des Jahres gezahlt, musst du die Anrechnung kürzen, bis du zahlst. Wer die Termine beider Länder kennt, legt die Abgabe so, dass möglichst wenige Berichtigungen nötig werden.

Für die Planung bewährt sich eine einfache Liste:

• Bis 15. April: Steuer für das Vorjahr schätzen und eine erwartete Nachzahlung leisten; FBAR abgeben, wenn die Kontenliste steht.
• Bis 15. Juni: Form 1040 mit beigefügter Erklärung zur Verlängerung abgeben oder Form 4868 mit Kästchen in Zeile 8 einreichen; gegebenenfalls Form 2350 stellen.
• Bis 15. Oktober: Erklärung und FBAR spätestens jetzt; wenn nötig Brief für die Verlängerung bis Dezember.
• Zu Hause: Frist deines Finanzamts oder Kantons und die Vorauszahlungstermine im Blick behalten.

11Wenn Fristen schon verstrichen sind

Wer jahrelang nichts abgegeben hat, ist mit einer verpassten Frist nicht gemeint. Für Amerikaner im Ausland, die ihre Pflichten nicht vorsätzlich versäumt haben, gibt es die Streamlined Foreign Offshore Procedures: Nach den Vorgaben des IRS reichst du die Erklärungen der letzten drei Jahre nach, deren Frist abgelaufen ist, und die FBARs der letzten sechs Jahre. Wer berechtigt ist und alle Vorgaben erfüllt, unterliegt nach Angaben des IRS keinen Strafen für verspätete Abgabe und Zahlung, keinen Genauigkeitsstrafen, keinen Strafen für Informationsmeldungen und keinen FBAR-Strafen. Wie das Verfahren abläuft, steht unter Streamlined Procedure: US-Steuern nachholen ohne Strafe.

Ist nur eine einzelne Frist verpasst, gilt: abgeben, so bald es geht, und eine offene Steuer zahlen, denn die Prozentsätze laufen jeden Monat weiter. Ist ein Schreiben des IRS mit einer Strafe gekommen, kann ein Antrag auf Erlass sinnvoll sein; wie das läuft, steht bei IRS-Schreiben und Strafen. Was rund um den Oktobertermin konkret zu tun ist, beschreibt unser Beitrag Frist 15. Oktober: Steuererklärung und FBAR. Den Überblick über alle Pflichten von Amerikanern in Europa gibt der Leitfaden US-Steuerpflicht für Amerikaner in Deutschland, Österreich und der Schweiz; die allgemeinen Fristen für alle US-Steuerpflichtigen stehen unter Frist der US-Steuererklärung.

Zusammengefasst

• Lebst du als US-Bürger außerhalb der USA, verschiebt sich die Frist für Form 1040 automatisch auf den 15. Juni; Zinsen laufen trotzdem ab dem 15. April.
• Mit Form 4868, bis zum 15. Juni gestellt, gewinnst du Zeit bis zum 15. Oktober; per Brief kannst du darüber hinaus um eine Verlängerung bis zum 15. Dezember bitten.
• Der FBAR ist am 15. April fällig und automatisch bis zum 15. Oktober verlängert; er geht elektronisch an FinCEN, nicht mit der Steuererklärung.
• Form 8938 und Form 5471 hängen an der Form 1040 und teilen ihre Frist; Form 3520 hat eigene Termine.
• Zu Hause gelten andere Kalender: in Deutschland der 31. Juli oder mit Berater das Ende Februar des übernächsten Jahres, in Österreich Ende April oder elektronisch Ende Juni, in der Schweiz die Frist deines Kantons.

So helfen wir dir

• Deine US-SteuererklärungForm 1040 oder 1040-NR, auf Deutsch betreut.
• US-Steuern für Amerikaner im AuslandDeine US-Steuerpflicht als Amerikaner in Deutschland, Österreich oder der Schweiz.
• Streamlined FilingVersäumte US-Steuererklärungen und FBARs über das Streamlined-Verfahren nachholen.
• IRS-Schreiben und StrafenPost vom IRS? Wir antworten, beantragen Erlass und bringen die Sache in Ordnung.