California LLC Kosten: $70 für die Gründung, die Annual Tax schon im ersten Jahr, und warum Kalifornien auch bei einer LLC aus Delaware die Hand aufhält

Kalifornien ist für viele Gründer aus der Tech-, Medien- und Designwelt der Ort, an dem ihre Kunden sitzen. Eine LLC dort zu gründen ist einfach und mit $70 Gebühr günstig. Teuer wird es danach: Kalifornien verlangt von jeder LLC eine jährliche Steuer von $800, im ersten Jahr wie in jedem weiteren, und ab einem bestimmten Umsatz noch eine zweite Abgabe. Diese Seite rechnet die Kosten einer California LLC vollständig durch, erklärt die Regeln für das erste Jahr und zeigt, warum der Umweg über Delaware an dieser Rechnung nichts ändert, wenn das Geschäft in Kalifornien stattfindet. Die Gründung selbst bieten wir auf der Seite LLC in Kalifornien gründen an.

1Drei Posten, die jede kalifornische LLC zahlt

Die Gründung läuft über den Secretary of State. Die Articles of Organization auf Form LLC-1 kosten $70. Online über bizfile Online nennt der Secretary of State eine Bearbeitung von fünf Tagen oder weniger, bei Papier- und PDF-Formularen zehn Tage und mehr. Einen Agent for Service of Process braucht jede LLC: eine Person mit Straßenadresse in Kalifornien, kein Postfach, oder eine dort registrierte Agent-Gesellschaft. Er steht in den Articles.

Binnen 90 Tagen nach der Gründung folgt das Statement of Information auf Form LLC-12, Gebühr $20. Danach reicht die LLC es alle zwei Jahre ein, jeweils in einem Zeitfenster von sechs Monaten, das mit dem Monat ihrer Gründung endet. Seit dem 1. August 2026 verlangt der Secretary of State für die Online-Einreichung einen eingerichteten Benutzerzugang.

Der dritte Posten ist der große. Das Franchise Tax Board, die Steuerbehörde des Staates, verlangt von jeder LLC, die in Kalifornien gegründet ist, dort registriert ist oder dort Geschäfte betreibt, die Annual Tax von $800. Umgangssprachlich heißt sie oft Franchise Tax. Sie hängt weder vom Gewinn noch vom Umsatz ab. Eine LLC ohne einen einzigen Kunden zahlt sie genauso wie eine mit Millionenumsatz.

2Die $800 und das erste Jahr

Die Steuer ist im Voraus fällig, für das Recht, in Kalifornien tätig zu sein. Für das erste Jahr gilt nach dem Franchise Tax Board: Zahlung bis zum 15. Tag des vierten Monats nach der Einreichung beim Secretary of State. Das Beispiel der Behörde: Gründung am 18. Juni, Zahlung bis zum 15. September. Das erste Steuerjahr einer kalifornischen LLC beginnt mit der Einreichung ihrer Articles. Danach ist die Steuer jeweils am 15. Tag des vierten Monats des Steuerjahres fällig, bei Kalenderjahr am 15. April. Gezahlt wird mit dem Formular FTB 3522.

2.1Keine anteilige Kürzung, keine Befreiung

Die Steuer wird nicht nach Monaten gekürzt. Wer im Dezember gründet, zahlt für das kurze erste Steuerjahr die vollen $800 und im April des Folgejahres die nächsten $800. Eine Befreiung im ersten Jahr gab es nur für LLCs, die zwischen dem 1. Januar 2021 und dem 31. Dezember 2023 gegründet oder registriert wurden. Für Gründungen ab 2024 gilt sie nicht. Die Instructions zu FTB 3522 für 2026 nennen als Ausnahmen nur zwei Sonderfälle, bestimmte steuerbefreite Titelhaltergesellschaften und die kleine Firma eines im Einsatz befindlichen Soldaten.

2.2Die Halbierung für erste Steuerjahre ab 2027

Ein neues Gesetz ändert die Rechnung für spätere Gründungen. Nach der Übersicht des Franchise Tax Board sinkt die Annual Tax für LLCs, LPs und LLPs im ersten Steuerjahr von $800 auf $400, wenn dieses erste Steuerjahr am oder nach dem 1. Januar 2027 und vor dem 1. Januar 2030 beginnt. Ab dem zweiten Jahr sind es wieder $800. Für die Planung heißt das: Eine LLC, die im Dezember 2026 entsteht, zahlt für ihr kurzes erstes Jahr $800. Eine LLC, die im Januar 2027 entsteht, zahlt für ihr erstes Jahr $400. Wer ohnehin erst im neuen Jahr starten will, spart mit dem späteren Termin also zweimal.

2.3Löschen binnen zwölf Monaten

Es gibt einen Ausweg für den Fall, dass ein Vorhaben nicht zustande kommt. Wer die LLC binnen eines Jahres nach der Gründung mit der Kurzform LLC-4/8 beim Secretary of State löscht, zahlt für das erste Steuerjahr keine Annual Tax. Ohne Löschung läuft die Steuer weiter, Jahr für Jahr, bis ein Certificate of Cancellation eingereicht ist. Wie eine Löschung sauber abläuft, steht im Artikel US-LLC auflösen.

3Die LLC Fee: eine zweite Abgabe nach Einnahmen

Erreicht die LLC Einnahmen aus Kalifornien von $250.000 oder mehr, kommt zur Annual Tax die LLC Fee hinzu. Sie richtet sich nach dem Total California income, dem Einkommen aus Quellen in Kalifornien, und nicht nach dem weltweiten Einkommen der LLC. Hat die LLC Einkünfte innerhalb und außerhalb Kaliforniens, teilt sie diese mit Schedule R auf. Die Stufen stehen in der Tabelle; die höchste beträgt $11.790 ab $5 Millionen.

Die Gebühr ist im laufenden Jahr zu schätzen und bis zum 15. Tag des sechsten Monats des Steuerjahres mit dem Formular FTB 3536 zu zahlen. Wer die Schätzung nicht bis zum ursprünglichen Abgabetermin der Erklärung zahlt, zahlt Zuschläge und Zinsen. Für ein wachsendes Geschäft gehört die LLC Fee deshalb in die Liquiditätsplanung, bevor die Schwelle erreicht ist.

4Form 568 und die Gesellschafter außerhalb Kaliforniens

Jede LLC, die in Kalifornien tätig oder dort registriert ist, reicht jedes Jahr die Erklärung Form 568 beim Franchise Tax Board ein. Die Frist hängt von der Einstufung ab. Eine LLC, die als Personengesellschaft gilt, gibt bis zum 15. Tag des dritten Monats nach Ende ihres Steuerjahres ab. Eine Single-Member-LLC, die einer Personengesellschaft oder einer anderen LLC gehört, ebenfalls. Alle anderen Single-Member-LLCs geben bis zum 15. Tag des vierten Monats nach Ende des Steuerjahres ihres Eigentümers ab. Die $800 werden nicht mit der Form 568 gezahlt, sondern getrennt mit FTB 3522.

4.1Wenn du nicht in Kalifornien wohnst

Hat die LLC mehrere Gesellschafter und lebt einer davon außerhalb Kaliforniens, unterschreibt er das Formular FTB 3832. Damit erkennt er an, dass Kalifornien seinen Anteil am kalifornischen Einkommen besteuern darf. Unterschreibt er nicht, zahlt die LLC für ihn Steuer auf diesen Anteil zum höchsten Satz. Die Unterschrift ersetzt nicht die eigene Erklärung: Jeder Gesellschafter von außerhalb reicht in Kalifornien seine eigene Steuererklärung ein. Gesellschafter, die Corporations sind, etwa deine GmbH, gelten selbst als in Kalifornien tätig und können eigene Pflichten haben.

Für Gründer aus Deutschland, Österreich und der Schweiz heißt das: Eine kalifornische LLC mit Geschäft vor Ort bringt drei Ebenen mit, die Bundessteuer, die Steuer Kaliforniens und die Steuer deines Wohnsitzlandes. Wie das zusammenspielt, steht unter Besteuerung der US-LLC. Die Erklärungen für deine LLC übernehmen wir mit der Steuererklärung für LLC und LP.

5Gegründet in Delaware, tätig in Kalifornien

Viele Gründer glauben, sie könnten Kalifornien umgehen, indem sie die LLC in Delaware, Wyoming oder einem anderen Staat gründen. Das trägt nur, solange die LLC in Kalifornien nicht tätig ist. Nach dem Franchise Tax Board ist eine Gesellschaft dort tätig, wenn sie in Kalifornien ein Geschäft mit Gewinnabsicht betreibt, wenn sie dort gegründet ist oder ihren geschäftlichen Sitz hat oder wenn Umsatz, Vermögen oder Lohnsumme in Kalifornien die Schwellen aus der Tabelle überschreiten. Eines davon genügt.

Ist eine LLC aus einem anderen Staat in Kalifornien tätig, registriert sie sich beim Secretary of State, mit einem Certificate of Good Standing ihres Gründungsstaates. Ab dann zahlt sie die Annual Tax von $800 und gegebenenfalls die LLC Fee, reicht Form 568 und das Statement of Information ein, und zusätzlich alles, was ihr Gründungsstaat verlangt, etwa in Delaware die jährliche Steuer von $400. Für eine LLC aus einem anderen Staat beginnt das erste kalifornische Steuerjahr nach den Instructions zu FTB 3522 mit ihrer Gründung dort. Ist der 15. Tag des vierten Monats schon vorbei, wenn sie in Kalifornien anfängt, zahlt sie sofort.

Wer sein Geschäft in Kalifornien betreibt, gründet deshalb meist gleich dort und spart sich die zweite Registrierung. Wann sich ein anderer Gründungsstaat trotzdem lohnt, vergleicht der Artikel Den richtigen Bundesstaat wählen; den Ablauf der Anmeldung in einem zweiten Staat erklärt Foreign Qualification.

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6Das Statement of Information: öffentlich und mit Strafe

Kalifornien ist kein Staat für Anonymität. Das Statement of Information nennt die Manager der LLC oder, wenn sie von ihren Gesellschaftern geführt wird, alle Gesellschafter mit Anschrift. Hat die LLC mehr als einen Manager oder Gesellschafter, kommt die Anlage LLC-12A dazu. Das Register ist öffentlich.

Wer die Frist versäumt, zahlt nach dem Formular LLC-12 eine Strafe von $250, die das Franchise Tax Board einzieht. Bleiben Pflichten gegenüber Steuerbehörde oder Secretary of State offen, kann die LLC suspendiert werden oder ihre Rechte verlieren. Eine suspendierte Gesellschaft muss ihren Status erst beim Franchise Tax Board klären, bevor sie wieder aktiv wird.

7LLC oder Corporation in Kalifornien

Ein Vergleich gehört auf jede Kostenrechnung für Kalifornien. Auch jede Corporation, die in Kalifornien gegründet, registriert oder tätig ist, zahlt die Mindeststeuer von $800. Neu gegründete oder neu registrierte Corporations sind nach dem Franchise Tax Board aber seit 2020 in ihrem ersten Steuerjahr von dieser Mindeststeuer befreit. Eine LLC kennt diese Befreiung nicht. Dafür zahlt die Corporation Körperschaftsteuer auf ihren Gewinn und reicht ihr Statement of Information jedes Jahr ein statt alle zwei Jahre.

Welche Rechtsform passt, entscheidet sich nicht an den $800, sondern an Gesellschaftern, Investoren, Visum und der Besteuerung zu Hause. Für Investoren und ein Startup mit Wachstumsplänen ist die Corporation oft das Mittel der Wahl; das Paket dafür steht unter Kalifornien C-Corporation. Für ein Geschäft mit wenigen Gesellschaftern und Gewinn, der direkt zu ihnen fließen soll, bleibt die LLC die Grundform. Den Rechtsformvergleich findest du unter Was ist die beste US-Rechtsform, alle Kosten je Staat im Überblick unter Kosten einer US-Firma pro Jahr.

Und wenn du eigentlich eine LLC suchst, die gar nicht in den USA tätig ist und deshalb keine US-Steuer zahlt, bist du in Kalifornien und auf dieser Seite am falschen Ort. Diese Frage beantwortet unsere Schwesterseite nullsteuer.llc.