Kindergeld und Child Tax Credit: bis zu 1.700 Dollar pro Kind hängen an einer einzigen Formularwahl

Wer als US-Bürger mit Kindern in Deutschland, Österreich oder der Schweiz lebt, hat es mit zwei Familienkassen zu tun, die nichts voneinander wissen wollen. Die eine zahlt monatlich und fragt nach deinem Wohnsitz. Die andere rechnet einmal im Jahr und fragt nach einer Nummer, die viele Kinder aus binationalen Familien nie bekommen haben. Diese Seite erklärt, wie das Kindergeld und seine Gegenstücke in Österreich und der Schweiz funktionieren, was der IRS für den Child Tax Credit verlangt, warum ein einziges Formular über den erstattbaren Teil entscheidet und welche Veranlagung mit einem Ehepartner ohne US-Pass möglich ist.

1Zwei Systeme, die nebeneinander laufen

Die USA besteuern ihre Bürger unabhängig vom Wohnort, und deshalb gibt es auch die amerikanische Steuerförderung für Kinder unabhängig vom Wohnort. Gleichzeitig leben du und deine Kinder in einem Land, das seine eigenen Familienleistungen zahlt. Beide Systeme haben eigene Voraussetzungen und eigene Behörden. Die Familienkasse prüft nicht, was der IRS dir gewährt, und der IRS prüft nicht, was die Familienkasse zahlt.

Daraus folgt der wichtigste Satz dieser Seite: Ob du Kindergeld bekommst, entscheidet das Recht deines Wohnsitzlandes. Ob du den Child Tax Credit bekommst, entscheidet das US-Recht. Die Frage ist also nie, welche der beiden Leistungen du wählst, sondern ob du die Voraussetzungen beider Seiten erfüllst. Wie deine US-Steuerpflicht insgesamt aussieht, steht in der Übersicht zur US-Steuerpflicht für Amerikaner in Deutschland, Österreich und der Schweiz.

2Kindergeld, Familienbeihilfe und Kinderzulage

In Deutschland beträgt das Kindergeld nach § 66 EStG 259 Euro je Kind und Monat. Gezahlt wird es für Kinder bis zum 18. Geburtstag und darüber hinaus unter Bedingungen bis zum 25., etwa während einer Ausbildung oder eines Studiums. Anspruch hat, wer in Deutschland einen Wohnsitz oder seinen gewöhnlichen Aufenthalt hat oder hier unbeschränkt einkommensteuerpflichtig ist, und wer über seine Steuer-Identifikationsnummer identifiziert wird.

Für Amerikaner ohne deutschen Pass kommt eine Bedingung hinzu. Wer nicht freizügigkeitsberechtigt ist, bekommt Kindergeld nach § 62 Abs. 2 EStG nur mit bestimmten Aufenthaltstiteln: einer Niederlassungserlaubnis, einer Erlaubnis zum Daueraufenthalt-EU, einer Blauen Karte EU, einer ICT-Karte oder einer Aufenthaltserlaubnis, die für mindestens sechs Monate zur Erwerbstätigkeit berechtigt. Einige Aufenthaltszwecke wie Studium oder Arbeitsplatzsuche sind ausgenommen. Bist du Doppelstaatler mit deutschem Pass, gilt diese Einschränkung nicht für dich, weil sie nur Ausländer betrifft. Was die doppelte Staatsangehörigkeit sonst bedeutet, steht unter Doppelstaatsbürger und ihre Pflichten auf beiden Seiten.

Neben dem Kindergeld kennt das deutsche Steuerrecht die Freibeträge für Kinder, für 2026: 3.414 Euro für das sächliche Existenzminimum und 1.464 Euro für Betreuung, Erziehung oder Ausbildung, bei zusammen veranlagten Eltern doppelt. Das Finanzamt prüft in der Veranlagung, ob das Kindergeld oder die Freibeträge günstiger sind. Für dich ändert diese Günstigerprüfung an der US-Seite nichts, sie gehört zur deutschen Erklärung.

In Österreich heißt die Leistung Familienbeihilfe. Sie steigt mit dem Alter des Kindes von 138,40 Euro ab Geburt bis 200,40 Euro ab 19 Jahren, und mit ihr wird der Kinderabsetzbetrag von 70,90 Euro je Kind und Monat ausgezahlt. Das Bundeskanzleramt nennt diese Beträge für die Kalenderjahre 2025, 2026 und 2027. Staatsangehörige von Drittstaaten, also auch Amerikaner ohne EU-Pass, haben Anspruch, wenn sie sich rechtmäßig und ständig in Österreich aufhalten; nachgewiesen wird das mit einem Aufenthaltstitel nach dem Niederlassungs- und Aufenthaltsgesetz, und zwar für dich und für das Kind.

In der Schweiz sind die Familienzulagen an die Erwerbstätigkeit gekoppelt und werden über den Arbeitgeber oder die Familienausgleichskasse ausgezahlt. Die Kinderzulage beträgt mindestens 215 Franken im Monat bis zum vollendeten 16. Altersjahr, die Ausbildungszulage mindestens 268 Franken, längstens bis zum vollendeten 25. Altersjahr. Die Kantone können höhere Ansätze vorsehen.

3Der Child Tax Credit: was der IRS für dein Kind verlangt

Der Child Tax Credit ist eine Steuergutschrift. Er mindert deine US-Einkommensteuer um bis zu $2.200 je Kind, für die Steuerjahre 2025 und 2026 gleich. Für 2026 hat der IRS den Betrag in der Revenue Procedure 2025-32 bestätigt, ab dann wird er an die Inflation angepasst. Ein Kind zählt, wenn es am Jahresende jünger als 17 ist, dein Kind, Stiefkind, Pflegekind, Geschwisterkind oder ein Nachkomme davon ist, mehr als die Hälfte des Jahres bei dir gewohnt hat, sich nicht selbst überwiegend versorgt, als dein Angehöriger in deiner Erklärung steht und US-Staatsbürger, US-Staatsangehöriger oder US-Resident ist.

Für Familien in Europa ist die letzte Bedingung die, an der es am häufigsten hängt. Ein Kind, das von einem amerikanischen Elternteil im Ausland geboren wird, kann die US-Staatsbürgerschaft bei Geburt erwerben, wenn der Elternteil die Voraussetzungen des Einwanderungs- und Staatsangehörigkeitsgesetzes erfüllt. Den Nachweis darüber bildet der Consular Report of Birth Abroad, das Formular FS-240, das nach dem Foreign Affairs Manual des Außenministeriums den Erwerb der Staatsbürgerschaft bei Geburt bescheinigt.

Die gemeinsame Wohnung ist dagegen selten ein Problem. Der IRS fragt, ob das Kind mehr als die Hälfte des Jahres mit dir zusammengelebt hat, nicht, ob das in den USA war.

4Die Sozialversicherungsnummer: die Hürde vor dem ersten Dollar

Ab dem Steuerjahr 2025 verlangt der IRS für den Child Tax Credit zwei Nummern. Du selbst brauchst eine Social Security Number, die für eine Beschäftigung in den USA gültig ist. Bei gemeinsamer Veranlagung genügt es, wenn einer von euch beiden eine solche Nummer hat; der andere braucht dann eine SSN oder eine ITIN. Und jedes Kind, für das du den Credit beanspruchst, braucht ebenfalls eine arbeitsberechtigende SSN.

Entscheidend ist der Zeitpunkt. Die Nummer muss von der Social Security Administration vor Ablauf der Abgabefrist ausgestellt worden sein, einschließlich Verlängerung. Wird die SSN des Kindes erst danach vergeben, hilft sie für dieses Jahr nicht mehr, auch nicht mit einer späteren geänderten Erklärung. Wer also im Frühjahr feststellt, dass die Nummer fehlt, sollte sie sofort beantragen und die Fristverlängerung im Blick behalten. Welche Termine für Amerikaner im Ausland gelten, steht im Fristen-Kalender für Amerikaner im Ausland.

Hat ein Kind keine SSN, aber eine ITIN oder eine Adoption Taxpayer Identification Number, bleibt der Credit for Other Dependents. Er beträgt $500, ist nicht erstattbar und setzt ebenfalls voraus, dass das Kind US-Staatsbürger, US-Staatsangehöriger oder US-Resident ist.

5Steuergutschrift und Erstattung: warum der erstattbare Teil zählt

Liegt die europäische Steuer auf dein Gehalt über der US-Steuer, kann die US-Einkommensteuer nach Anrechnung auf null sinken. Dann bringt eine Gutschrift, die nur die Steuer mindert, nichts. Was zählt, ist der erstattbare Teil, der Additional Child Tax Credit. Er beträgt für 2025 und 2026 bis zu $1.700 je Kind und wird ausgezahlt, wenn die Steuer zu niedrig ist, um den vollen Credit aufzunehmen.

Wie viel davon erstattet wird, hängt vom Erwerbseinkommen ab. Das Arbeitsblatt der Schedule 8812 setzt 15 Prozent des Erwerbseinkommens über $2.500 an und begrenzt das Ergebnis auf $1.700 je Kind. Ein Rechenbeispiel: Bei einem Erwerbseinkommen von umgerechnet $40.000 ergeben 15 Prozent von $37.500 genau $5.625. Bei zwei Kindern liegt die Grenze bei $3.400, die damit voll erreicht wird. Bei einem Erwerbseinkommen von $10.000 wären es nur $1.125 für alle Kinder zusammen. Ab drei Kindern sieht das Formular einen zweiten Rechenweg über gezahlte US-Sozialabgaben vor.

Ab einem modifizierten Einkommen von $200.000, bei gemeinsamer Veranlagung $400.000, schmilzt der Credit ab. Und der IRS zahlt Erstattungen mit dem Additional Child Tax Credit nicht vor Mitte Februar aus, auch den Teil der Erstattung, der mit dem Credit nichts zu tun hat.

6Form 2555 oder Form 1116: die Wahl, die über die Erstattung entscheidet

Für Gehalt aus Deutschland, Österreich oder der Schweiz gibt es zwei Wege, die Doppelbesteuerung zu vermeiden. Mit der Foreign Earned Income Exclusion auf Form 2555 nimmst du dein ausländisches Gehalt bis zu einer Grenze, für 2026 $132.900, ganz aus der US-Besteuerung heraus. Mit dem Foreign Tax Credit auf Form 1116 versteuerst du das Gehalt in den USA und rechnest die europäische Steuer an.

Für Eltern ist der Unterschied erheblich. Die Anleitung zur Schedule 8812 sagt ausdrücklich: Wer Form 2555 einreicht, kann den Additional Child Tax Credit nicht beanspruchen. Der nicht erstattbare Teil bleibt zwar, nützt aber nichts, wenn nach der Exclusion keine Steuer übrig ist. Mit dem Foreign Tax Credit dagegen bleibt das Erwerbseinkommen in der Rechnung, und der erstattbare Teil steht dir zu. Bei zwei Kindern geht es um bis zu $3.400 im Jahr.

Das heißt nicht, dass der Foreign Tax Credit immer die bessere Wahl ist. Bei hohen Einkommen, bei Einkünften, die in Europa niedrig besteuert werden, oder bei Mieteinnahmen kann die Rechnung anders ausfallen. Wie du die beiden Methoden vergleichst, steht unter FEIE oder Foreign Tax Credit für Gehalt in Deutschland, Österreich und der Schweiz. Für Familien gehört der Child Tax Credit immer in diese Rechnung.

7Verheiratet mit einem Ehepartner ohne US-Pass

In vielen Familien ist nur ein Elternteil Amerikaner. Für die US-Erklärung ist dein Ehepartner dann ein Nonresident Alien, und du hast drei Möglichkeiten, die die Publikation 54 des IRS beschreibt.

Die erste ist die getrennte Veranlagung, Married filing separately. Du meldest nur dein eigenes Einkommen, dein Ehepartner bleibt außen vor. Den Child Tax Credit beanspruchst du mit deiner SSN und der SSN des Kindes.

Die zweite ist Head of Household. Ist dein Ehepartner zu irgendeinem Zeitpunkt im Jahr Nonresident Alien und wählst du keine gemeinsame Veranlagung, giltst du für diesen Status als unverheiratet. Head of Household setzt voraus, dass du mehr als die Hälfte der Kosten des Haushalts für ein Kind oder einen anderen Angehörigen trägst; dein Ehepartner selbst zählt dafür nicht. Du rechnest dann mit der Tarifspalte für Head of Household.

Die dritte ist die gemeinsame Veranlagung nach Wahl. Ihr erklärt, dass dein Ehepartner für das ganze Jahr wie ein US-Resident behandelt wird. Dann meldet ihr beide euer Welteinkommen, und zwar nicht nur für dieses Jahr, sondern für alle folgenden, bis die Wahl endet. Für die Wahl braucht dein Ehepartner eine SSN oder eine ITIN, und ihr legt der ersten gemeinsamen Erklärung eine von beiden unterschriebene Erklärung bei. Ob sich das lohnt, hängt davon ab, wie viel dein Ehepartner verdient und wie hoch dieses Einkommen in Europa besteuert wird.

8Und das Kindergeld in der US-Erklärung?

Eine Frage taucht in fast jeder Familie auf: Muss das Kindergeld in der US-Erklärung erscheinen? Weder die Publikation 54 noch die Anleitung zur Schedule 8812 nennen das Kindergeld, die Familienbeihilfe oder die Schweizer Familienzulagen ausdrücklich. Wie diese Leistungen in deiner Erklärung zu behandeln sind, gehört deshalb zur Prüfung deines Einzelfalls, zusammen mit der Frage, welches Abkommen gilt. Wie die Abkommen mit den drei Ländern aufgebaut sind, steht unter Doppelbesteuerungsabkommen USA mit Deutschland, Österreich und der Schweiz.

Hast du jahrelang keine US-Erklärung abgegeben und erst über die Kinder davon erfahren, ist das kein Einzelfall. Für Amerikaner im Ausland gibt es ein eigenes Verfahren, um die letzten Jahre nachzuholen. Wie es abläuft, steht unter Streamlined Procedure auf Deutsch.

9Was du vorbereiten solltest

Bevor die Erklärung erstellt wird, lohnt eine kurze Bestandsaufnahme. Sie spart Rückfragen und verhindert, dass eine Nummer zu spät kommt:

• Staatsangehörigkeit der Kinder: Liegt für jedes Kind ein Consular Report of Birth Abroad oder ein US-Pass vor?
• Social Security Numbers: Haben du und jedes Kind eine arbeitsberechtigende SSN, und wurde sie vor Ablauf der Abgabefrist ausgestellt?
• Erwerbseinkommen: Lohnsteuerbescheinigungen oder Lohnausweise des Jahres, umgerechnet in Dollar.
• Methode: Wurde in früheren Jahren Form 2555 eingereicht? Dann gehört der Wechsel zum Foreign Tax Credit in die Prüfung.
• Ehepartner: Welche Veranlagung passt, und hat dein Ehepartner eine SSN oder ITIN, falls ihr gemeinsam veranlagen wollt?
• Familienleistungen vor Ort: Bescheide der Familienkasse, des Finanzamts oder der Familienausgleichskasse, damit alle Zahlen an einer Stelle liegen.

Mit diesen Unterlagen lässt sich klären, was deiner Familie auf beiden Seiten zusteht. Die US-Seite hängt am Ende an zwei Dingen, die du früh in der Hand hast: den Nummern und der Methode.

Zusammengefasst

• Kindergeld, Familienbeihilfe und Kinderzulage richten sich nach dem Recht deines Wohnsitzlandes, der Child Tax Credit nach dem US-Recht. Beide Systeme prüfen unabhängig voneinander.
• Der Child Tax Credit beträgt bis zu $2.200 je Kind unter 17; bis zu $1.700 davon werden erstattet, wenn deine US-Steuer zu niedrig ist.
• Du und dein Kind braucht eine arbeitsberechtigende Social Security Number, ausgestellt vor Ablauf der Abgabefrist einschließlich Verlängerung.
• Wer Form 2555 für die Foreign Earned Income Exclusion einreicht, verliert den erstattbaren Teil. Mit dem Foreign Tax Credit bleibt er erhalten.
• Mit einem Ehepartner ohne US-Pass stehen getrennte Veranlagung, Head of Household und die gemeinsame Veranlagung nach Wahl zur Verfügung.

So helfen wir dir

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