Delaware Franchise Tax: 400 Dollar am 1. Juni für die LLC, der Annual Report am 1. März für die Corporation, und was passiert, wenn du beides verpasst

Wer in Delaware gründet, zahlt dort eine Steuer für die bloße Existenz der Gesellschaft, unabhängig von Umsatz und Gewinn. Für die LLC ist sie fest, für die Corporation folgt sie einer eigenen Formel. Dieser Leitfaden zeigt Beträge, Fristen, die Rechnung der Corporation und die Folgen, wenn die Zahlung ausbleibt.

Delaware ist der bekannteste Gründungsstaat der USA, und er lässt sich diese Rolle bezahlen. Wer dort gründet, zahlt eine Steuer, die nichts mit dem Geschäft zu tun hat: keine Steuer auf den Gewinn, keine auf den Umsatz, sondern eine jährliche Abgabe dafür, dass die Gesellschaft im Register steht. Für die LLC heißt sie Annual Tax, für die Corporation Franchise Tax, und im Alltag nennen beide Franchise Tax.

Diese Steuer ist klein, aber sie ist pünktlich zu zahlen, und ihr Ausbleiben hat Folgen, die weit über einen Zuschlag hinausgehen. Dieser Leitfaden erklärt, was Delaware von LLC und Corporation jedes Jahr verlangt, wie die Corporation ihre Steuer berechnet und was passiert, wenn die Zahlung ausbleibt. Warum Delaware als Gründungsstaat gewählt wird, wofür es sich eignet und wofür nicht, beschreibt unsere Seite zur Firmengründung in Delaware. Dieser Leitfaden gehört zum Überblick über die Steuerpflichten deiner US-Gesellschaft.

1Eine Steuer für die Existenz, nicht für den Gewinn

Die Franchise Tax ist der Preis für das Privileg, eine Gesellschaft nach dem Recht von Delaware zu haben. Sie entsteht für jedes Jahr, in dem die Gesellschaft im Register der Division of Corporations aktiv ist, und dafür genügt ein einziger Tag zwischen dem 1. Januar und dem 31. Dezember. Eine LLC, die im Dezember gegründet wird, schuldet also die volle Steuer für dieses Jahr; eine anteilige Kürzung gibt es bei der LLC ausdrücklich nicht.

Ob die Gesellschaft Gewinn macht, Verlust oder gar nichts, spielt keine Rolle. Ebenso wenig, ob sie in Delaware überhaupt tätig ist. Die meisten Delaware-Gesellschaften von Eigentümern aus Europa haben dort nur ihren Registered Agent und arbeiten in einem anderen Bundesstaat. Auch sie zahlen die Steuer, weil sie an die Gründung anknüpft und nicht an die Tätigkeit.

Das unterscheidet die Franchise Tax von Delaware von der gleichnamigen Steuer in Texas. Die texanische Franchise Tax ist eine Steuer auf die Marge jeder Gesellschaft, die in Texas gegründet ist oder dort Geschäfte macht. Eine Delaware LLC mit Büro in Austin zahlt deshalb beide: die feste Steuer in Delaware und, ab einer Umsatzschwelle, die texanische auf ihre Marge.

2Die LLC: 400 Dollar am 1. Juni

Für die LLC ist die Rechnung einfach. Jede in Delaware gegründete LLC und jede ausländische LLC, die dort zum Geschäftsbetrieb registriert ist, zahlt eine Annual Tax von $400. Dasselbe gilt für Limited Partnerships und General Partnerships mit eingetragener Erklärung. Für jede registrierte Serie einer Series LLC kommen $100 hinzu. Den Betrag für die LLC hat das Gesetz, das als 85 Del. Laws Kapitel 273 verkündet wurde, mit Wirkung zum 1. Januar 2026 von 300 auf 400 Dollar angehoben.

Fällig ist die Steuer am 1. Juni des Jahres, das auf das Steuerjahr folgt. Einen Jahresbericht verlangt Delaware von der LLC nicht; es gibt kein Formular, keine Angaben zu Gesellschaftern oder Umsatz, nur die Zahlung. Mindestens 60 Tage vor dem 1. Juni schickt der Secretary of State eine Aufstellung über die Steuer an den Registered Agent der LLC. Spätestens dann sollte der Agent sie an dich weitergeben.

Bezahlt wird online über die Seite der Division of Corporations, die täglich zwischen 8 und 23:45 Uhr Ostküstenzeit erreichbar ist. Beträge über $5.000, wie sie bei vielen Serien oder mehreren Gesellschaften zusammenkommen können, müssen per Lastschrift gezahlt werden. Wer mit Kreditkarte zahlt, soll nur einmal auf Absenden klicken; die Division warnt selbst vor doppelten Belastungen.

3Wenn die Zahlung ausbleibt: Zuschlag, Good Standing und Löschung

Wer den 1. Juni verpasst, zahlt zuerst mehr. Das Gesetz schlägt $200 auf die Steuer, bei einer registrierten Serie $50, und auf Steuer und Zuschlag laufen Zinsen von 1,5 Prozent je angefangenem Monat, bis alles bezahlt ist. Ein Jahr Verspätung macht aus 400 Dollar so rund 700 Dollar.

Schwerer wiegen die anderen Folgen. Eine LLC, die die Steuer nicht zahlt, verliert ihr Good Standing in Delaware. Eine ausländische LLC verliert ihre Registrierung. Solange dieser Zustand dauert, kann die LLC vor den Gerichten in Delaware keine Klage führen. Spürbar wird das oft erst, wenn ein Vertragspartner oder eine Behörde ein Certificate of Good Standing sehen will.

Bleibt die Steuer drei Jahre lang unbezahlt, erlischt die Gründungsurkunde der LLC am dritten Jahrestag des Fälligkeitstags. Delaware veröffentlicht die Liste der so gelöschten Gesellschaften jedes Jahr. Ganz verloren ist die LLC damit nicht: Mit einer Certificate of Revival und der Nachzahlung aller Steuern, Zuschläge und Zinsen kann sie wiederbelebt werden, mit Wirkung, als wäre sie nie gelöscht worden. Billiger und einfacher ist es, den 1. Juni im Kalender zu haben. Wer eine Gesellschaft nicht mehr braucht, löst sie besser ordentlich auf, statt sie verfallen zu lassen; mit der Löschung der Gründungsurkunde wird die Annual Tax fällig.

4Die Corporation: Annual Report und Franchise Tax am 1. März

Für die Corporation gilt ein anderer Rhythmus. Jede aktive in Delaware gegründete Corporation reicht bis zum 1. März einen Annual Report für das Vorjahr ein und zahlt mit ihm die Franchise Tax. Bericht und Zahlung sind nur online möglich. Der Bericht kostet $50, für steuerbefreite Corporations $25. Delaware verlangt in jedem inländischen Bericht die Art des Geschäfts, also eine Angabe, womit die Gesellschaft ihre Einnahmen erzielt.

Die Franchise Tax der Corporation beträgt mindestens $175 nach der Authorized Shares Method oder mindestens $400 nach der Assumed Par Value Capital Method. Höchstens sind es $200.000; nur Corporations, die als Large Corporate Filer eingestuft sind, zahlen $250.000. Corporations, die $5.000 oder mehr schulden, zahlen in Abschlägen: 40 Prozent am 1. Juni, je 20 Prozent am 1. September und 1. Dezember, den Rest am 1. März.

Wer den 1. März verpasst, zahlt wie die LLC einen Zuschlag von $200 und 1,5 Prozent Zinsen je Monat auf Steuer und Zuschlag. Eine Corporation, die nach dem Recht eines anderen Bundesstaats gegründet und in Delaware nur registriert ist, reicht ihren Annual Report dagegen bis zum 30. Juni ein und zahlt dafür $250; kommt er zu spät, schlägt Delaware weitere $250 auf.

5Zwei Methoden: warum die erste Rechnung oft erschreckt

Viele Gründer erleben ihren ersten 1. März mit einem Schreck. Delaware setzt die Franchise Tax zunächst nach den genehmigten Aktien fest, also nach der Authorized Shares Method, die allein auf die Zahl der Aktien schaut, die die Satzung genehmigt. Bis 5.000 Aktien sind das $175, bis 10.000 Aktien $250, und für jede weiteren 10.000 Aktien oder einen Teil davon kommen $85 hinzu. Eine Corporation mit 10.005 genehmigten Aktien zahlt so $335, eine mit 100.000 Aktien $1.015.

Corporations, die auf Investoren ausgerichtet sind, genehmigen oft zehn Millionen Aktien oder mehr. Nach derselben Regel ergibt das eine Franchise Tax von $85.165. Diese Zahl ist korrekt berechnet, aber für eine junge Gesellschaft mit kleiner Bilanz fast nie die Zahl, die sie tatsächlich schuldet. Delaware erlaubt ausdrücklich, die Methode zu verwenden, die zur niedrigeren Steuer führt.

Die zweite Methode, die Assumed Par Value Capital Method, rechnet mit der Bilanzsumme. Du teilst die Bilanzsumme der Gesellschaft, wie sie auf der Form 1120 im Schedule L steht, durch die Zahl der ausgegebenen Aktien und erhältst den angenommenen Nennwert. Für Aktien, deren Nennwert darunter liegt, multiplizierst du diesen angenommenen Nennwert mit der Zahl der genehmigten Aktien; für Aktien mit höherem Nennwert nimmst du deren eigenen Nennwert. Die Summe ist das angenommene Nennkapital. Die Steuer beträgt $400 je angefangener Million, bei weniger als einer Million den entsprechenden Bruchteil von $400, mindestens aber $400.

Ein Beispiel nach diesen Regeln: Eine Corporation mit zehn Millionen genehmigten und ausgegebenen Aktien zum Nennwert von 0,0001 Dollar hat eine Bilanzsumme von $50.000. Der angenommene Nennwert ist 0,005 Dollar, das angenommene Nennkapital $50.000. Rechnerisch ergäbe das $20, es gilt also die Mindeststeuer von $400, statt $85.165 nach der ersten Methode. Damit die zweite Methode greift, musst du im Annual Report die ausgegebenen Aktien und die Bilanzsumme angeben. Die Division bietet dafür auch einen Rechner auf ihrer Website an.

6Was die Franchise Tax nicht ersetzt

Die Franchise Tax ist eine Steuer für die Existenz der Gesellschaft. Sie ersetzt keine der Steuern, die auf das Geschäft selbst entfallen. Eine Corporation, die in Delaware selbst Geschäfte betreibt, reicht dort zusätzlich eine Körperschaftsteuererklärung ein und zahlt 8,7 Prozent auf den Teil ihres Bundesgewinns, der Delaware zugeordnet wird, bei Kalenderjahr bis zum 15. April. Corporations, deren Tätigkeit in Delaware sich auf das Halten und Verwalten immaterieller Anlagen beschränkt, können davon befreit sein. Wer in Delaware Waren oder Leistungen verkauft, zahlt dort außerdem die Gross Receipts Tax auf den Bruttoumsatz, mit Sätzen zwischen 0,0945 und 1,9914 Prozent nach Branche und mit Freibeträgen, die in der Regel bei $100.000 im Monat beginnen.

Für die LLC übernimmt Delaware die Einordnung, die sie für die Bundessteuer hat: Ist sie dort eine Partnership oder eine Disregarded Entity, behandelt Delaware sie für seine eigenen Steuern ebenso. Die Bundespflichten bleiben ohnehin bestehen, von der Form 1065 der LLC mit mehreren Gesellschaftern bis zur Form 5472 der LLC mit einem ausländischen Eigentümer.

Und arbeitet die Gesellschaft in einem anderen Bundesstaat, kommen dessen Steuern hinzu. Texas erhebt seine Franchise Tax von jeder Gesellschaft, die dort Geschäfte macht, mit Sätzen von 0,375 Prozent für Handel und 0,75 Prozent für alle anderen auf die Marge. Bis zu einem Umsatz von $2.650.000 fällt in den Berichtsjahren 2026 und 2027 keine Steuer an, einen Public Information Report oder Ownership Information Report gibt die Gesellschaft trotzdem jedes Jahr bis zum 15. Mai ab. Wie sich Delaware mit einem Standort in Texas verbindet, beschreibt unsere Seite zur Firmengründung in Texas.

7Post, die nicht vom Staat kommt

Rund um den 1. März und den 1. Juni erhalten viele Delaware-Gesellschaften Briefe und E-Mails, die wie Steuerbescheide aussehen und es nicht sind. Die Division of Corporations warnt selbst vor solchen täuschenden Angeboten: Schreiben, die Gebühren für einen Jahresbericht, ein Zertifikat oder eine Registrierung verlangen, in Aufmachung und Ton einer Behörde, aber von einem privaten Absender. Delaware rät, jede Post mit Misstrauen zu lesen, die nicht direkt vom Staat oder vom eigenen Registered Agent kommt.

Die einfachste Regel: Die Annual Tax der LLC und den Annual Report der Corporation bezahlst und reichst du nur über die Seite der Division of Corporations ein, oder über deinen Registered Agent. Wer ein solches Schreiben erhalten oder darauf schon gezahlt hat, kann sich an die Verbraucherschutzstelle des Attorney General von Delaware wenden, die Division nennt dafür eine eigene Telefonnummer. Wer einen echten Brief vom IRS bekommt, findet im Leitfaden zur Post vom IRS, wie er ihn liest.

8Der Delaware-Kalender im Überblick

Für eine Delaware-Gesellschaft mit Kalenderjahr ergibt sich ein kurzer Kalender. Die Corporation hat den 1. März für Annual Report und Franchise Tax und, wenn sie $5.000 oder mehr schuldet, die Abschläge am 1. Juni, 1. September und 1. Dezember. Die LLC, LP und GP haben den 1. Juni für die Annual Tax. Eine in Delaware nur registrierte ausländische Corporation hat den 30. Juni.

Daneben stehen die Termine des Bundes und des Bundesstaats, in dem die Gesellschaft tatsächlich arbeitet, und die Ereignisfristen wie die BE-13 binnen 45 Tagen nach der Gründung. Den vollständigen Kalender, mit Registered Agent und Jahresberichten der anderen Staaten, beschreibt der Leitfaden zu den jährlichen Pflichten. Ob Delaware für dein Vorhaben überhaupt der richtige Gründungsstaat ist, oder ob dein Standort selbst die bessere Wahl ist, klärt unsere Seite zu den empfohlenen Sitzstaaten.

Zusammengefasst

• Jede in Delaware gegründete oder dort registrierte LLC, LP und GP zahlt eine Annual Tax von $400, am 1. Juni für das Vorjahr; einen Jahresbericht gibt es für sie nicht. Den Betrag hat ein Gesetz mit Wirkung zum 1. Januar 2026 von 300 auf 400 Dollar angehoben.
• Die Delaware Corporation reicht bis zum 1. März ihren Annual Report ein und zahlt die Franchise Tax, mindestens $175 nach der Zahl der genehmigten Aktien oder $400 nach dem angenommenen Nennkapital, höchstens $200.000.
• Wer zu spät zahlt, schuldet $200 Zuschlag und 1,5 Prozent Zinsen je Monat; die LLC verliert ihr Good Standing, und nach drei Jahren ohne Zahlung erlischt ihre Gründungsurkunde.
• Die Franchise Tax ersetzt keine andere Steuer: Wer in Delaware selbst Geschäfte macht, zahlt dort Körperschaft- oder Bruttoumsatzsteuer, und wer in Texas arbeitet, zahlt zusätzlich die Franchise Tax von Texas.

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