Bund, Bundesstaat, Heimat: welche Steuerpflichten deine US-Gesellschaft hat, wenn ihre Eigentümer aus Deutschland, Österreich oder der Schweiz kommen

Eine US-Gesellschaft mit Eigentümern in Deutschland, Österreich oder der Schweiz hat Pflichten auf drei Ebenen: beim IRS in Washington, im Bundesstaat und zu Hause beim Finanzamt. Dieser Leitfaden ordnet sie nach Rechtsform und führt zu den Seiten, die jede Pflicht im Detail erklären.

Wer aus Deutschland, Österreich oder der Schweiz eine Gesellschaft in den USA führt, hat es nicht mit einem Finanzamt zu tun, sondern mit dreien. Der Internal Revenue Service in Washington will wissen, was die Gesellschaft verdient und wer hinter ihr steht. Der Bundesstaat, in dem sie gegründet ist, verlangt seine eigene Steuer, und der Bundesstaat, in dem sie tatsächlich arbeitet, oft eine weitere. Und zu Hause wartet das Finanzamt, das die Beteiligung kennen will.

Die meisten dieser Pflichten kosten wenig Geld, aber sie haben feste Termine und feste Formulare. Teuer wird es fast immer dort, wo ein Formular fehlt, das gar keine Steuer auslöst. Dieser Leitfaden ordnet die Pflichten nach Rechtsform und Ebene und führt zu den Seiten, die jede Pflicht im Detail erklären. Was eine LLC am Ende an Steuer kostet, mit Steuersätzen und Rechenbeispielen, steht im eigenen Leitfaden zur Besteuerung der US-LLC.

1Drei Ebenen: wer von deiner US-Gesellschaft etwas will

Die erste Ebene ist der Bund. Der IRS erhebt die Einkommensteuer der Corporations und der Gesellschafter von Partnerships, sammelt Meldungen über ausländische Eigentümer und verlangt, dass Steuern auf Zahlungen an Ausländer einbehalten werden. Für alles braucht er eine Nummer, die EIN, und für alles hat er ein eigenes Formular mit eigener Frist.

Die zweite Ebene sind die Bundesstaaten. Jeder der fünfzig Staaten regelt seine Steuern selbst. Delaware verlangt von jeder dort gegründeten LLC eine feste Jahressteuer, Texas eine Franchise Tax von jeder Gesellschaft, die dort gegründet ist oder dort Geschäfte macht, Florida eine Körperschaftsteuer von Corporations. Dazu kommen die Sales Tax, die beim Verkauf an Kunden anfällt, und die Lohnsteuern, sobald die Gesellschaft Mitarbeiter hat.

Die dritte Ebene ist dein Heimatland. Deutschland, Österreich und die Schweiz besteuern ihre Einwohner auf das Welteinkommen und entscheiden nach eigenem Recht, wie sie eine US-Gesellschaft einordnen. Was in den USA eine transparente LLC ist, kann zu Hause anders behandelt werden. Davon handelt der letzte Abschnitt dieses Leitfadens.

Alles hier gilt für Gesellschaften, die in den USA tatsächlich tätig sind und dort eine Betriebsstätte haben. Wer eine LLC ohne Geschäft in den USA sucht, die dort keine Steuer auf den Gewinn zahlt, ist auf unserer Schwesterseite nullsteuer.llc richtig. Die Fachbegriffe, die dir unterwegs begegnen, von ECI über FDAP bis Nexus, erklärt das Glossar.

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2Die Weichenstellung: wie der IRS deine Gesellschaft einordnet

Bevor es um Formulare geht, steht eine Frage, die über alles andere entscheidet: Als was sieht der IRS deine Gesellschaft? Die Regeln dafür stehen in den Treasury Regulations zu § 7701, im Alltag heißen sie Check-the-Box. Eine Gesellschaft, die nach dem Recht eines Bundesstaats als „corporation“ oder „incorporated“ gegründet ist, ist immer eine Körperschaft. Die Inc. hat keine Wahl.

Die LLC hat sie. Ohne Wahl gilt eine LLC mit einem einzigen Gesellschafter als Disregarded Entity: Für die Einkommensteuer existiert sie nicht getrennt von ihrem Eigentümer, ihre Einnahmen und Ausgaben gehören in dessen Erklärung. Eine LLC mit zwei oder mehr Gesellschaftern ist ohne Wahl eine Partnership. Mit Form 8832 kann die LLC stattdessen die Einordnung als Körperschaft wählen. Die Wahl wirkt höchstens 75 Tage zurück und höchstens zwölf Monate in die Zukunft, und wer seine Einordnung einmal ändert, kann sie in den folgenden 60 Monaten grundsätzlich nicht erneut ändern.

Auch deine Gesellschaft zu Hause hat eine Einordnung, sobald sie in den USA eine Rolle spielt. Die deutsche, österreichische und Schweizer Aktiengesellschaft stehen auf der Liste der ausländischen Gesellschaften, die immer als Körperschaft gelten. Die GmbH steht nicht darauf. Für sie gilt die Regel für ausländische Gesellschaften: Haften alle Gesellschafter beschränkt, ist sie ohne Wahl eine Körperschaft.

Aus der Einordnung folgt die Erklärung, und aus der Erklärung folgt der Kalender. Die Tabelle zeigt die Verbindung. Wie die LLC je nach Struktur ihre Erklärung abgibt, beschreibt der Leitfaden zur LLC-Steuererklärung; wie hoch die Steuer am Ende ausfällt, mit Tarif und Beispielen, steht im Leitfaden zur Besteuerung der US-LLC.

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3Die Nummer zuerst: EIN, ITIN und SSN

Ohne EIN geht beim IRS nichts. Die Employer Identification Number ist eine neunstellige Nummer für Gesellschaften, und jede LLC, Corporation und Partnership braucht sie, auch ohne Mitarbeiter. Eine LLC mit einem ausländischen Eigentümer beantragt sie ausdrücklich für Form 5472. Der IRS vergibt die EIN kostenlos und warnt selbst vor Websites, die dafür Gebühren verlangen.

Die Hürde für Eigentümer aus Europa ist die Person, die im Antrag als Responsible Party steht. Online vergibt der IRS die EIN nur, wenn diese Person eine SSN oder ITIN hat und die Gesellschaft ihren Hauptsitz in den USA hat. Alle anderen beantragen per Fax oder per Post; Gesellschaften ohne Hauptsitz in den USA können auch telefonisch beantragen. Wer keine SSN oder ITIN hat und keine bekommen kann, trägt im Formular SS-4 an dieser Stelle „foreign“ oder N/A ein. Per Fax kommt die EIN in der Regel innerhalb von vier Werktagen zurück, per Post nach etwa vier Wochen.

Die EIN ist nicht die einzige US-Nummer. Die ITIN ist die Steuernummer für natürliche Personen, die keine SSN bekommen können, und du brauchst sie zum Beispiel, wenn du als Gesellschafter einer Partnership eine eigene Erklärung abgibst und dir die einbehaltene Steuer anrechnen lassen willst. Welche Nummer wofür gedacht ist, erklärt ein eigener Leitfaden.

Weiterlesen: EIN beantragen ohne SSN →

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4Die Corporation: Form 1120 und 21 Prozent

Die Corporation ist für den IRS der einfachste Fall, weil sie selbst Steuerpflichtige ist. Sie erklärt ihren Gewinn mit Form 1120 und zahlt darauf die Bundessteuer von 21 Prozent. Die Frist ist der 15. Tag des vierten Monats nach Ende des Geschäftsjahres, beim Kalenderjahr also der 15. April. Mit Form 7004 verlängert sie die Frist zur Abgabe, nicht aber die Frist zur Zahlung.

Wer zu spät abgibt, zahlt fünf Prozent der offenen Steuer je angefangenem Monat, höchstens 25 Prozent. Für Erklärungen, die 2026 fällig waren und mehr als 60 Tage zu spät kommen, beträgt die Mindeststrafe den kleineren der beiden Beträge aus geschuldeter Steuer und $525. Eine Corporation mit Gewinn sollte ihre Frist also kennen.

Gehört die Corporation zu mindestens 25 Prozent einer ausländischen Person, etwa deiner GmbH oder dir selbst, ist sie zusätzlich eine Reporting Corporation. Sie legt der Form 1120 eine Form 5472 bei, in der sie ihre Geschäfte mit verbundenen Personen meldet: Zahlungen an die Muttergesellschaft, Darlehen, Lizenzen, Einlagen. Das ist die Meldung, die am häufigsten vergessen wird, und sie kostet bei Versäumnis $25.000 je Jahr. Was die Corporation im Ganzen an Steuern trägt, steht im Leitfaden zur Besteuerung der US-Corporation.

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5Die LLC mit einem Gesellschafter: Form 5472 und das Deckblatt

Eine LLC mit einem einzigen Gesellschafter ist für die Einkommensteuer unsichtbar. Für eine Pflicht macht der IRS eine Ausnahme: Gehört die LLC vollständig einer ausländischen Person, gilt sie seit den Steuerjahren ab 2017 für die Meldepflichten nach § 6038A als Corporation. Sie reicht deshalb jedes Jahr Form 5472 ein, angeheftet an eine Form 1120, auf der nur Name und Anschrift der LLC und zwei Angaben der ersten Seite ausgefüllt werden. Über den Kopf schreibst du „Foreign-owned U.S. DE“.

Diese Erklärung geht nicht an die normale Adresse der Form 1120, sondern per Fax an 855-887-7737 oder per Post an eine eigene Stelle des IRS in Ogden, Utah. Die Frist ist die der Form 1120, beim Kalenderjahr also der 15. April, und auch sie lässt sich mit Form 7004 verlängern.

Die Steuer auf den Gewinn zahlt in diesem Fall der Eigentümer selbst. Bist du eine natürliche Person ohne US-Wohnsitz und betreibt die LLC in den USA ein Geschäft, erklärst du die Einkünfte mit Form 1040-NR. Ist deine GmbH die Eigentümerin, erklärt sie die Einkünfte als ausländische Kapitalgesellschaft mit Form 1120-F. Die Form 5472 kommt in beiden Fällen dazu.

Die Strafe für eine fehlende oder wesentlich unvollständige Form 5472 beträgt $25.000 für jedes Jahr. Bleibt die Meldung nach einer Mahnung des IRS länger als 90 Tage aus, kommen für jeden weiteren angefangenen Zeitraum von 30 Tagen noch einmal $25.000 hinzu. Dieselbe Strafe gilt, wenn die Gesellschaft die vorgeschriebenen Unterlagen nicht aufbewahrt. Wie du die Form ausfüllst und was du tun kannst, wenn ein Strafbescheid kommt, beschreiben zwei eigene Leitfäden.

Weiterlesen: Form 5472 und Pro-forma-1120 →

Weiterlesen: Strafen und verspätete Abgabe →

6Die LLC mit mehreren Gesellschaftern: Form 1065 und Einbehalt

Haben zwei oder mehr Gesellschafter eine LLC, ist sie ohne Wahl eine Partnership. Sie zahlt selbst keine Bundeseinkommensteuer, reicht aber jedes Jahr Form 1065 ein, eine Informationserklärung mit einem Schedule K-1 für jeden Gesellschafter. Die Frist ist der 15. Tag des dritten Monats nach Ende des Geschäftsjahres, beim Kalenderjahr der 15. März. Wer zu spät abgibt, zahlt $255 für jeden angefangenen Monat, höchstens zwölf Monate, und zwar multipliziert mit der Zahl der Gesellschafter.

Für ausländische Gesellschafter kommt eine Pflicht hinzu, die viele überrascht. Betreibt die Partnership in den USA ein Geschäft, gilt jeder ausländische Gesellschafter selbst als in den USA geschäftstätig. Die Partnership muss auf den US-Gewinn, der auf ihn entfällt, Steuer einbehalten und abführen: 37 Prozent bei natürlichen Personen, 21 Prozent bei Kapitalgesellschaften. Dieser Einbehalt nach § 1446 richtet sich nach dem Gewinnanteil, nicht nach der Ausschüttung. Auch eine Partnership, die alles im Unternehmen lässt, behält ein.

Gezahlt wird in vier Abschlägen mit Form 8813, abgerechnet mit Form 8804 für die Gesellschaft und Form 8805 für jeden ausländischen Gesellschafter. Die Partnership braucht dafür von jedem ausländischen Gesellschafter eine US-Steuernummer, bei natürlichen Personen also eine SSN oder ITIN. Der Gesellschafter legt seine Form 8805 der eigenen Erklärung bei und lässt sich die einbehaltene Steuer anrechnen. Wie das zusammenspielt, zeigt der Leitfaden zu Form 1065.

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7Was du als Gesellschafter selbst erklärst

Hinter jeder transparenten LLC steht eine persönliche Erklärung. Als natürliche Person ohne US-Wohnsitz gibst du Form 1040-NR ab, wenn du Einkünfte hast, die mit einem Geschäft in den USA verbunden sind, im Fachbegriff Effectively Connected Income. Diese Einkünfte versteuerst du nach dem gewöhnlichen progressiven Tarif. Hast du keinen US-Lohn, der dem Lohnsteuerabzug unterliegt, ist die Frist der 15. Tag des sechsten Monats nach Jahresende, beim Kalenderjahr also der 15. Juni.

Ein Punkt wird häufig falsch dargestellt: Sozialabgaben auf deinen Gewinnanteil. Nach US-Recht unterliegen Nonresident Aliens nicht der Self-Employment Tax, es sei denn, ein Sozialversicherungsabkommen ordnet sie dem US-System zu. Die Einkommensteuer bleibt davon unberührt.

Anders liegt der Fall bei Einkünften, die nicht mit einem US-Geschäft verbunden sind, etwa Dividenden deiner Corporation an dich oder deine GmbH. Darauf behält der Zahlende pauschal 30 Prozent ein, soweit ein Doppelbesteuerungsabkommen keinen niedrigeren Satz vorsieht. Den niedrigeren Satz bekommt nur, wer seine Ansässigkeit belegt: natürliche Personen mit Form W-8BEN, Gesellschaften mit Form W-8BEN-E. Der Unterschied zwischen ECI und FDAP, die Sätze des Abkommens und das Ausfüllen der beiden Formulare stehen in drei eigenen Leitfäden.

Weiterlesen: US-Quellensteuer, FDAP und ECI →

Weiterlesen: W-8BEN-E für GmbH, AG und LLC →

Weiterlesen: W-8BEN für Freiberufler und Privatpersonen →

8Die Bundesstaaten: Franchise Tax und Körperschaftsteuer

Die Steuer des Bundesstaats hängt an zwei Fragen: Wo ist die Gesellschaft gegründet, und wo macht sie Geschäfte? Beides kann auseinanderfallen. Eine Delaware LLC, die in Austin arbeitet, zahlt in Delaware ihre Jahressteuer und ist in Texas als ausländische LLC registriert, wo die Franchise Tax auf sie wartet.

Delaware verlangt von jeder dort gegründeten oder registrierten LLC, LP und GP eine Annual Tax von $400, fällig am 1. Juni für das Vorjahr; den Betrag hat ein Gesetz mit Wirkung zum 1. Januar 2026 von 300 auf 400 Dollar angehoben. Einen Jahresbericht verlangt Delaware von der LLC nicht. Die Corporation dagegen reicht bis zum 1. März einen Annual Report ein und zahlt die Franchise Tax, die nach der Zahl der genehmigten Aktien oder nach dem angenommenen Nennkapital berechnet wird. Corporations, die in Delaware selbst Geschäfte betreiben, zahlen dort zusätzlich 8,7 Prozent Körperschaftsteuer.

Texas erhebt die Franchise Tax als Steuer auf die Marge von jeder steuerpflichtigen Einheit, die in Texas gegründet ist oder dort Geschäfte macht, ausdrücklich auch von LLCs und Partnerships. Bis zu einem Umsatz von $2.650.000 fällt in den Berichtsjahren 2026 und 2027 keine Steuer an. Den Bericht zur Steuer brauchst du dann nicht, wohl aber jedes Jahr den Public Information Report oder den Ownership Information Report, beide am 15. Mai. Florida besteuert Corporations und als Corporation eingestufte LLCs mit 5,5 Prozent; eine LLC, die als Partnership gilt, reicht dort eine eigene Informationserklärung ein, sobald einer ihrer Gesellschafter eine Kapitalgesellschaft ist. Was Delaware im Einzelnen verlangt und wie du die Franchise Tax der Corporation berechnest, erklärt der Leitfaden zu Delaware; den Standort selbst beschreibt unsere Seite zur Gründung in Delaware.

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9Die Sales Tax: wann Verkaufen in einem Bundesstaat Pflichten auslöst

Eine Mehrwertsteuer des Bundes gibt es in den USA nicht. An ihrer Stelle erheben die Bundesstaaten und viele Gemeinden eine Sales Tax auf Verkäufe an Endkunden, mit eigenen Sätzen, eigenen Ausnahmen und eigenen Erklärungen. Für einen Händler aus Europa ist die wichtigste Frage, ab wann er in einem Staat registrieren, Steuer einziehen und abführen muss. Das Fachwort dafür ist Nexus.

Lange brauchte es dafür eine physische Präsenz, ein Lager, ein Büro, einen Mitarbeiter. Seit dem Urteil des Supreme Court im Fall South Dakota v. Wayfair von 2018 dürfen die Staaten die Pflicht auch an wirtschaftliche Präsenz knüpfen, also an den Umsatz mit ihren Kunden. Texas zum Beispiel verlangt von Händlern ohne Präsenz vor Ort eine Registrierung, sobald ihr Umsatz mit Kunden in Texas in den vorangegangenen zwölf Monaten $500.000 erreicht. Wer nur über einen Marktplatz verkauft, der die Steuer für ihn einzieht und abführt, braucht dort keine eigene Genehmigung, muss seine Verkäufe aber aufzeichnen.

Jeder Staat setzt seine Schwellen selbst. Wie Nexus entsteht und wie die Registrierung abläuft, erklärt der Leitfaden zur Sales Tax; die Schwellen aller Staaten stehen in einer eigenen Übersicht.

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10Meldungen ohne Steuer: BE-13 und das Transparenzregister

Einige Pflichten haben mit Steuern nichts zu tun und werden gerade deshalb übersehen. Die wichtigste für neue Gesellschaften mit ausländischen Eigentümern ist die BE-13 des Bureau of Economic Analysis, der Statistikbehörde des Handelsministeriums. Sobald eine ausländische Person 10 Prozent oder mehr der Stimmrechte an einer US-Gesellschaft hält, weil sie die Gesellschaft gründet oder erwirbt, muss die US-Gesellschaft innerhalb von 45 Tagen eine BE-13 einreichen, ob das BEA sich meldet oder nicht.

Die vollständigen Formulare gelten erst ab Kosten von mehr als $40 Millionen. Wer darunter bleibt, und das ist fast jede Gründung aus dem Mittelstand, reicht die BE-13 Claim for Exemption ein, eine kurze Freistellungserklärung. Das Versäumnis kann eine zivilrechtliche Strafe zwischen $5.911 und $59.114 nach sich ziehen.

Anders das Transparenzregister des Bundes, die Beneficial Ownership Information bei FinCEN. Seit einer Übergangsregel vom 26. März 2025, die FinCEN später endgültig gemacht hat, sind in den USA gegründete Gesellschaften von dieser Meldung befreit. Meldepflichtig sind nur noch bestimmte ausländische Gesellschaften, die sich in einem Bundesstaat zum Geschäftsbetrieb registriert haben. Was zur BE-13 und den späteren Umfragen des BEA gehört, steht im eigenen Leitfaden.

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11Buchhaltung und Belege: was der IRS sehen will

Das US-Steuerrecht schreibt keine Buchführung nach dem Muster des Handelsgesetzbuchs vor. Es verlangt aber Bücher und Aufzeichnungen, die ausreichen, um jede Erklärung als richtig zu belegen. Für Gesellschaften mit ausländischen Eigentümern ist diese Pflicht schärfer: Die Reporting Corporation, und damit auch die LLC mit einem ausländischen Eigentümer, muss die Unterlagen so führen, dass sich ihre Geschäfte mit verbundenen Personen nachvollziehen lassen. Fehlen sie, droht dieselbe Strafe von $25.000 wie für eine fehlende Form 5472.

In der Praxis heißt das: ein eigenes Konto der Gesellschaft, keine privaten Zahlungen darüber, jede Einlage und jede Entnahme mit Beleg, jede Zahlung an dich oder deine Muttergesellschaft mit Vertrag oder Rechnung. Aus diesen Daten entstehen am Jahresende Form 1120, Form 1065 oder Form 5472, und aus ihnen beantwortet die Gesellschaft jede Rückfrage. Welche Pflichten die LLC dabei hat, wie lange Belege aufzubewahren sind und welche Software sich für eine Gesellschaft mit Eigentümern in Europa eignet, beschreibt der Leitfaden zur Buchhaltung.

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12Wenn Post vom IRS kommt

Der IRS schreibt Briefe, und er schreibt sie an die Anschrift, die er für die Gesellschaft gespeichert hat. Deshalb gehört die richtige Anschrift zu den Pflichten: Ändern sich Anschrift oder Responsible Party, meldet die Gesellschaft das mit Form 8822-B, eine neue Responsible Party innerhalb von 60 Tagen. Wer umzieht und es nicht meldet, verpasst die Briefe, auf die es ankommt.

Die meisten Briefe tragen eine Kennung, eine CP- oder Letter-Nummer, und eine Antwortfrist. Manche bestätigen nur etwas, andere setzen eine Steuer oder Strafe fest. Bei den meisten Strafen kennt das Gesetz einen Ausweg, wenn das Versäumnis auf einem vernünftigen Grund beruhte und nicht auf Nachlässigkeit, im Fachwort Reasonable Cause. Den Antrag stellt man schriftlich, mit Begründung und Belegen. Wie du einen Brief liest, welche Frist läuft und wie eine Antwort aussieht, erklärt der Leitfaden zur Post vom IRS.

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13Der Jahreskalender

Alle Pflichten zusammen ergeben einen Kalender, der sich jedes Jahr wiederholt. Für eine Gesellschaft, deren Geschäftsjahr das Kalenderjahr ist, beginnt er im März mit Delaware und den Partnerships, setzt sich im April mit den Corporations und den Formen 5472 fort, im Mai mit Texas, im Juni mit der Annual Tax in Delaware und den persönlichen Erklärungen der Gesellschafter. Wer eine Frist verlängert, verschiebt nur die Abgabe; Steuer und Abschläge bleiben zu den ursprünglichen Terminen fällig.

Ein paar Pflichten stehen nicht im Kalender, weil sie an Ereignisse geknüpft sind: die BE-13 binnen 45 Tagen nach Gründung oder Erwerb, die Meldung einer neuen Responsible Party binnen 60 Tagen, die Registrierung für die Sales Tax, sobald eine Schwelle überschritten ist. Die Tabelle fasst den Regelfall zusammen; den vollständigen Kalender mit Annual Reports, Registered Agent und den Unterschieden je Bundesstaat findest du im eigenen Leitfaden.

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14Die Heimatseite: Deutschland, Österreich und die Schweiz

Die US-Pflichten sind nur die Hälfte. Zu Hause gilt das Recht deines Wohnsitzstaats, und es beginnt mit einer Meldung. In Deutschland verlangt die Abgabenordnung, dass du deinem Finanzamt die Gründung und den Erwerb von Betrieben und Betriebsstätten im Ausland mitteilst, ebenso den Erwerb, die Aufgabe und die Veränderung einer Beteiligung an einer ausländischen Personengesellschaft und den Erwerb einer Beteiligung an einer ausländischen Kapitalgesellschaft, wenn du damit 10 Prozent erreichst oder die Anschaffungskosten aller solcher Beteiligungen 150.000 Euro übersteigen. Die Mitteilung geht mit der Steuererklärung für das Jahr ein, spätestens 14 Monate nach dessen Ende.

Danach folgt die Frage, wie dein Wohnsitzstaat die Gesellschaft einordnet. Die Inc. ist überall eine Kapitalgesellschaft. Bei der LLC entscheidet jedes Land nach eigenem Recht, ob es sie als Personengesellschaft oder als Kapitalgesellschaft behandelt, und davon hängt ab, ob dein Gewinnanteil zu Hause freigestellt, angerechnet oder erst bei Ausschüttung besteuert wird. Für Österreich und die Schweiz gelten eigene Regeln, die dein Steuerberater zu Hause für deinen Fall prüft, bevor die Gesellschaft steht.

Wie dein Wohnsitzstaat eine US-Gesellschaft behandelt, beschreibt unser Leitfaden zur steuerlichen Behandlung im Wohnsitzstaat; die Besteuerung beim Wegzug aus Deutschland vertieft wohnsitzausland.com. Und wenn du die Struktur zwischen deiner Gesellschaft zu Hause und der US-Tochter gemeinsam mit deinem Steuerberater festlegen willst, ist das Steuerkonzept der richtige Schritt vor der Gründung.

Zusammengefasst

• Eine US-Gesellschaft hat Pflichten beim IRS, im Bundesstaat und im Heimatland ihrer Eigentümer. Welche, entscheidet zuerst die Einordnung durch den IRS: Corporation, Disregarded Entity oder Partnership.
• Die Corporation erklärt ihren Gewinn mit Form 1120 und zahlt 21 Prozent Bundessteuer. Die LLC mit einem ausländischen Eigentümer meldet sich mit Form 5472 und einem Deckblatt nach Form 1120; ein Versäumnis kostet $25.000 je Jahr.
• Die LLC mit mehreren Gesellschaftern reicht Form 1065 ein und behält auf den US-Gewinn ihrer ausländischen Gesellschafter 37 oder 21 Prozent ein, auch wenn sie nichts ausschüttet.
• Dazu kommen die Steuern der Bundesstaaten, etwa die Annual Tax von $400 in Delaware oder die Franchise Tax in Texas, die Sales Tax und Meldungen ohne Steuer wie die BE-13.
• Zu Hause meldest du als in Deutschland Steuerpflichtiger die Gründung oder Beteiligung deinem Finanzamt.

Häufige Fragen

Welche Steuererklärung reicht eine US-LLC mit ausländischen Eigentümern ein?

Das hängt von der Einordnung ab. Eine LLC mit zwei oder mehr Gesellschaftern ist ohne Wahl eine Partnership und reicht Form 1065 ein. Eine LLC mit einem ausländischen Eigentümer ist für die Einkommensteuer nicht vom Eigentümer getrennt, reicht aber Form 5472 mit einem Deckblatt nach Form 1120 ein. Hat die LLC mit Form 8832 die Einordnung als Körperschaft gewählt, erklärt sie ihren Gewinn wie eine Corporation mit Form 1120.

Brauche ich für meine US-Gesellschaft eine EIN, wenn ich keine SSN habe?

Ja. Jede LLC, Corporation und Partnership braucht eine EIN, und eine LLC mit einem ausländischen Eigentümer braucht sie schon für Form 5472. Ohne SSN oder ITIN geht der Antrag nicht online, sondern per Fax, per Post oder, wenn die Gesellschaft keinen Hauptsitz in den USA hat, per Telefon. Die Gebühr ist null.

Muss die LLC Steuern einbehalten, wenn sie keinen Gewinn ausschüttet?

Ja, wenn sie eine Partnership mit ausländischen Gesellschaftern ist und in den USA Geschäfte betreibt. Der Einbehalt nach § 1446 richtet sich nach dem US-Gewinn, der auf die ausländischen Gesellschafter entfällt, und zwar ohne Rücksicht auf Ausschüttungen: 37 Prozent für natürliche Personen, 21 Prozent für Kapitalgesellschaften.

Zahle ich als Gesellschafter ohne US-Wohnsitz Sozialabgaben auf meinen LLC-Gewinn?

Nach US-Recht grundsätzlich nicht. Nonresident Aliens unterliegen nicht der Self-Employment Tax, es sei denn, ein Sozialversicherungsabkommen ordnet sie dem US-System zu. Auf die US-Einkommensteuer hat das keinen Einfluss.

Was kostet eine Delaware LLC jedes Jahr an Steuer?

Die Annual Tax einer Delaware LLC beträgt $400 im Jahr und ist am 1. Juni für das Vorjahr fällig. Einen Jahresbericht verlangt Delaware von der LLC nicht. Wer zu spät zahlt, schuldet zusätzlich $200 und 1,5 Prozent Zinsen je Monat.

Muss ich meine US-Gesellschaft dem deutschen Finanzamt melden?

Als in Deutschland Steuerpflichtiger ja. Die Abgabenordnung verlangt die Mitteilung über die Gründung oder den Erwerb von Betrieben und Betriebsstätten im Ausland, über Beteiligungen an ausländischen Personengesellschaften und über Beteiligungen an ausländischen Kapitalgesellschaften ab 10 Prozent. Die Mitteilung geht mit der Steuererklärung ein, spätestens 14 Monate nach Ablauf des Jahres.

So helfen wir dir

• LLC gründenDie US-LLC mit Betriebsstätte, schlüsselfertig in sechs Bundesstaaten.
• EIN beantragenDie US-Steuernummer deiner Gesellschaft, beantragt von uns.
• Steuererklärung CorporationForm 1120 und Form 5472 für deine US-Corporation.
• Steuererklärung LLC und LPForm 1065 und K-1 für deine LLC oder LP.
• Sales TaxRegistrierung und Erklärungen in den Bundesstaaten, in denen du Nexus hast.
• QuellensteuerW-8-Formulare, Einbehalt und Abkommensvorteile, richtig gemacht.
• Beratung zu US-SteuernDeine US-Steuerfrage, beantwortet von Leuten, die beide Seiten kennen.