Vermögen in die USA mitnehmen: was Deutschland, Österreich und die Schweiz beim Wegzug besteuern und was der IRS ab dem ersten Tag wissen will

Wer mit Vermögen in die USA auswandert, hat es mit zwei Steuersystemen zu tun, die sich an einem Tag berühren. Das alte will beim Wegzug noch einmal abrechnen, das neue will vom ersten Tag an wissen, was du besitzt, auch wenn es in Europa liegt. Dieser Beitrag zeigt, was Deutschland, Österreich und die Schweiz beim Wegzug besteuern, welche Meldungen in den USA auf dich warten und welche Themen du vor dem Umzug mit deinen Beratern auf beiden Seiten klärst.

Wer mit Vermögen in die USA auswandert, hat es mit zwei Steuersystemen zu tun, die sich an einem Tag berühren. Das alte will beim Wegzug noch einmal abrechnen, das neue will vom ersten Tag an wissen, was du besitzt, auch wenn es in Europa liegt. Dieser Beitrag zeigt, was Deutschland, Österreich und die Schweiz beim Wegzug besteuern, welche Meldungen in den USA auf dich warten und welche Themen du vor dem Umzug mit deinen Beratern auf beiden Seiten klärst. Er ist ein Überblick, keine Beratung für deinen Fall und keine Anlageempfehlung.

1Zwei Steuersysteme, ein Stichtag

Am Anfang steht eine Frage, die über fast alles andere entscheidet: Ab wann bist du in den USA steuerlich ansässig? Wer mit einer Greencard kommt und den Substantial Presence Test im selben Jahr nicht erfüllt, ist es ab dem ersten Tag, an dem er als Inhaber der Greencard im Land ist. Wer mit einem Visum wie E-2 oder L-1 kommt, wird es über den Substantial Presence Test: mindestens 31 Tage im laufenden Jahr und 183 Tage in einer gewichteten Summe über drei Jahre, in der die Tage des laufenden Jahres voll, die des Vorjahres zu einem Drittel und die des Vorvorjahres zu einem Sechstel zählen. Wie der Stichtag im Umzugsjahr genau liegt und welche Wahlrechte es gibt, steht im Beitrag zum Umzugsjahr in der US-Steuererklärung.

Ab diesem Stichtag behandelt dich der IRS wie einen Amerikaner. Ein Resident wird nach der Behörde grundsätzlich so besteuert wie ein US-Bürger und muss Zinsen, Dividenden, Löhne, Mieten und alle anderen Einkünfte angeben, egal ob sie innerhalb oder außerhalb der USA entstehen. Vor dem Stichtag gilt das Recht deines Herkunftslandes, und das endet meist nicht in dem Moment, in dem du ins Flugzeug steigst, sondern mit der Aufgabe von Wohnsitz und gewöhnlichem Aufenthalt. Zwischen diesen beiden Zeitpunkten liegt die Zone, in der Planung möglich ist, und in der Fehler am teuersten werden.

Abmeldung, Rente, Krankenkasse und Kindergeld behandelt unser Beitrag Wegzug aus Deutschland, Österreich und der Schweiz. Hier geht es um das Vermögen: Wertpapiere, Firmenanteile, Vorsorgeguthaben und Geld, das über den Atlantik soll.

2Deutschland: die Wegzugsteuer nach § 6 AStG

Das Außensteuergesetz behandelt den Wegzug wie einen Verkauf. Wer Anteile an einer Kapitalgesellschaft hält, an der er in den letzten fünf Jahren unmittelbar oder mittelbar zu mindestens 1 % beteiligt war, versteuert beim Ende der unbeschränkten Steuerpflicht den Wertzuwachs so, als hätte er die Anteile zum gemeinen Wert verkauft (§ 6 Abs. 1 AStG mit § 17 Abs. 1 EStG). Das betrifft die eigene GmbH genauso wie eine größere Beteiligung an einer Aktiengesellschaft. Voraussetzung ist, dass du innerhalb der letzten zwölf Jahre vor dem Wegzug insgesamt mindestens sieben Jahre in Deutschland unbeschränkt steuerpflichtig warst (§ 6 Abs. 2 AStG). Geld fließt dabei keines, die Steuer musst du trotzdem zahlen.

2.1Raten, Rückkehr und das Abkommen

Auf Antrag kannst du die Steuer in sieben gleichen Jahresraten zahlen. Das Finanzamt gewährt das in der Regel nur gegen eine Sicherheit, Zinsen fallen nicht an, und die restliche Steuer wird innerhalb eines Monats fällig, wenn du die Anteile verkaufst, Insolvenz anmeldest oder größere Ausschüttungen beziehst (§ 6 Abs. 4 AStG). Ist der Wegzug nur vorübergehend und wirst du innerhalb von sieben Jahren wieder unbeschränkt steuerpflichtig, entfällt der Steueranspruch, soweit du die Anteile in der Zwischenzeit nicht verkauft oder übertragen hast. Das Finanzamt kann diese Frist um höchstens fünf Jahre verlängern, wenn die Absicht zur Rückkehr fortbesteht (§ 6 Abs. 3 AStG).

Für die amerikanische Seite gibt es eine wichtige Regel im Doppelbesteuerungsabkommen. Nach Artikel 13 Absatz 6 in der Fassung des Protokolls von 2006, kann eine Person, die beim Wegzug aus einem Vertragsstaat so besteuert wird, als hätte sie verkauft, wählen, im anderen Staat so behandelt zu werden, als hätte sie das Vermögen unmittelbar vor dem Wegzug zum Marktwert verkauft und wieder gekauft. Für dich heißt das: Die Anteile, auf die Deutschland Wegzugsteuer erhebt, gelten in den USA als zum Marktwert dieses Tages angeschafft. Diese Wahl gehört in deine erste US-Steuererklärung und will vorbereitet sein. Mehr zum Abkommen steht im Beitrag zum Doppelbesteuerungsabkommen USA und Deutschland, und die ganze Tiefe des deutschen Wegzugsrechts behandelt unsere Schwesterseite Wohnsitz Ausland.

3Österreich: Wegzug gilt als Veräußerung

Österreich geht weiter als Deutschland, denn hier gibt es keine Mindestbeteiligung. Nach § 27 Abs. 6 Z 1 des Einkommensteuergesetzes gelten auch Umstände als Veräußerung, durch die Österreich das Besteuerungsrecht an den Wertsteigerungen verliert, und das ist nach dem Bundesministerium für Finanzen insbesondere der Wegzug ins Ausland. Als fiktiver Erlös gilt der gemeine Wert im Zeitpunkt des Wegzugs. Betroffen ist Kapitalvermögen wie Aktien, Anleihen, Fondsanteile und Derivate, für dessen Wertzuwächse der besondere Steuersatz von 27,5 % gilt.

Einen Aufschub bis zum tatsächlichen Verkauf, die sogenannte Nichtfestsetzung, kannst du nur beantragen, wenn du in einen Staat der EU oder des EWR ziehst. Bei einem Wegzug in die USA gibt es diesen Aufschub nicht. Für Unternehmer kommt die Entstrickung von Betriebsvermögen dazu, für die eigene Regeln gelten. Wer mit einem größeren Depot aus Österreich in die USA geht, sollte deshalb mit seinem Steuerberater rechnen, bevor er den Wohnsitz aufgibt, und der Bank den Wegzug ordnungsgemäß anzeigen.

4Schweiz: steuerfreie Kapitalgewinne und die Pensionskasse

Die Schweiz kennt das Problem in dieser Form nicht. Nach Art. 16 Abs. 3 des Bundesgesetzes über die direkte Bundessteuer sind Kapitalgewinne aus der Veräußerung von Privatvermögen steuerfrei. Wo kein steuerbarer Gewinn entsteht, gibt es auch keinen, den der Wegzug auslösen könnte. Für Geschäftsvermögen und Beteiligungen im Betriebsvermögen gilt anderes; das gehört in die Beratung.

Wichtiger ist für viele Schweizer die zweite Säule. Wer die Schweiz endgültig verlässt, um sich im Ausland niederzulassen, kann sein Altersguthaben aus der beruflichen Vorsorge bar beziehen. Verheiratete brauchen die schriftliche Zustimmung des Ehegatten. Die Einschränkung, dass der obligatorische Teil nicht ausgezahlt wird, gilt nach dem Bundesamt für Sozialversicherungen für Umzüge in die EU, nach Island und Norwegen, wenn du dort weiter versichert bist, nicht aber für die USA. Leistungen aus Pensionskassen und anerkannten Formen der gebundenen Selbstvorsorge an Empfänger mit Wohnsitz im Ausland unterliegen der Quellensteuer (Art. 96 DBG). Ob du das Kapital beziehst oder in der Schweiz stehen lässt, ist eine Frage für deine Vorsorgeplanung, nicht für eine Faustregel.

5Geld in die USA bringen

Für Geld, das du in die USA überweist, gibt es keine Obergrenze. Wer Bargeld oder andere Zahlungsmittel von mehr als $10.000 bei der Einreise oder Ausreise mitführt, muss das dem Grenzschutz CBP melden, über FinCEN Form 105. Das ist eine Meldung, kein Verbot. Größere Summen kommen per Überweisung, und wie sie auf einem amerikanischen Konto ankommen, beschreibt der Beitrag Überweisung auf ein amerikanisches Bankkonto.

Bewahre die Unterlagen auf, aus denen hervorgeht, woher dein Geld stammt: Verkaufsverträge, Depotauszüge, Erbschaftsunterlagen, Steuerbescheide. Für das E-2 und das EB-5 gehört der Nachweis der Mittelherkunft ohnehin zum Antrag; was die Behörden sehen wollen, steht unter E-2: Herkunft der Mittel und EB-5: Herkunft der Mittel. Wie du nach der Ankunft das erste Konto eröffnest, beschreibt der Beitrag zum Konto nach dem Umzug.

6Ab dem ersten Tag: was der IRS wissen will

Mit der Ansässigkeit beginnen Meldepflichten, die viele Europäer nicht kennen. Sie gelten unabhängig davon, ob auf das Vermögen in den USA eine Steuer anfällt.

Der FBAR erfasst Konten und Depots bei Finanzinstituten außerhalb der USA, an denen du beteiligt bist oder über die du verfügen kannst, sobald ihre Summe zu irgendeinem Zeitpunkt im Jahr $10.000 übersteigt. Er ist am 15. April fällig, mit automatischer Verlängerung bis zum 15. Oktober. Ob das Konto Erträge bringt, spielt keine Rolle. Daneben steht Form 8938 nach FATCA für ausländische Finanzvermögen, mit eigenen Schwellen: Wer in den USA lebt und ledig ist, meldet ab mehr als $50.000 am Jahresende oder mehr als $75.000 zu irgendeinem Zeitpunkt im Jahr, gemeinsam Veranlagte ab $100.000 oder $150.000. Beide Meldungen überschneiden sich, ersetzen sich aber nicht.

Wer von Eltern oder Verwandten in Europa beschenkt wird oder erbt, meldet das mit Form 3520, wenn es im Jahr mehr als $100.000 von einer Privatperson ohne US-Ansässigkeit oder aus einem ausländischen Nachlass sind; jede einzelne Schenkung über $5.000 ist dabei aufzuführen. Europäische Fonds und ETFs können als Passive Foreign Investment Company gelten: Eine ausländische Gesellschaft ist nach dem IRS eine PFIC, wenn mindestens 75 % ihrer Einkünfte passiv sind oder mindestens 50 % ihres Vermögens passive Erträge bringt. Das löst Form 8621 und eine eigene Besteuerung aus, je nachdem, ob der Fonds als Section 1291 Fund behandelt wird oder eine QEF-Wahl möglich ist; der Beitrag zu PFIC und ETF erklärt sie. Und wer an einer GmbH oder AG beteiligt bleibt, prüft die Pflichten nach Form 5471 für Beteiligungen von US-Personen an ausländischen Kapitalgesellschaften.

7Erbschaft und Schenkung auf beiden Seiten

Für US-Bürger und Residents gelten nach dem IRS bei Einkommen-, Nachlass- und Schenkungsteuer im Grundsatz dieselben Regeln, ob sie in den USA oder im Ausland leben. Der Grundfreibetrag, die Basic Exclusion Amount, beträgt für 2026 nach dem Gesetz OBBBA $15.000.000. Schenkungen bis $19.000 je Empfänger und Jahr bleiben außerhalb der Rechnung; an einen Ehepartner ohne US-Staatsbürgerschaft sind es $194.000 im Jahr 2026. Für Nicht-Amerikaner ohne US-Wohnsitz gelten andere Regeln, die der Beitrag zur US-Erbschaftsteuer für Nicht-US-Bürger beschreibt.

Deutschland lässt dich nach dem Umzug nicht sofort los. Deutsche Staatsangehörige gelten für die Erbschaft- und Schenkungsteuer weiter als Inländer, solange sie sich nicht länger als fünf Jahre dauernd im Ausland aufgehalten haben, ohne in Deutschland einen Wohnsitz zu haben (§ 2 Abs. 1 Nr. 1 Buchst. b ErbStG). Wer Vermögen in der Familie weitergeben will, sollte diese Frist und die amerikanischen Freibeträge zusammen betrachten.

8Pre-Immigration Planning: die Themen für dein Beratergespräch

Planung vor der Einwanderung heißt nicht, Steuern zu vermeiden, sondern die Reihenfolge so zu wählen, dass nichts doppelt oder unnötig früh besteuert wird und keine Meldung vergessen geht. Welche Schritte für dich richtig sind, hängt von deinem Vermögen, deinem Visum und deinem Herkunftsland ab. Die folgende Liste ist deshalb keine Empfehlung, sondern die Themen, die du mit deinem Steuerberater zu Hause und deinem Berater in den USA zusammen durchgehen solltest:

• Stichtag: Ab wann bist du zu Hause nicht mehr und in den USA schon ansässig, und liegt dazwischen eine Lücke oder eine Überschneidung?
• Wertzuwächse: Welche Gewinne sind bis zum Stichtag entstanden, und in welchem Land werden sie besteuert, wenn du vorher oder nachher verkaufst?
• Firmenanteile: Wegzugsteuer, Ratenzahlung mit Sicherheit, die Wahl nach Artikel 13 Absatz 6 des Abkommens, deine Rolle als Geschäftsführer und die US-Meldungen für die Gesellschaft.
• Fonds und ETFs: Welche Anteile nach dem Umzug als PFIC gelten könnten und was das für Meldung und Besteuerung bedeutet.
• Vorsorge: Pensionskasse, gebundene Selbstvorsorge, Lebens- und Rentenversicherungen und wie sie in den USA behandelt werden.
• Immobilien zu Hause: Vermietung, Verkauf oder Halten, und welches Land die Mieteinnahmen besteuert.
• Familie: Schenkungen vor oder nach dem Umzug, die Fünfjahresfrist im deutschen Erbschaftsteuerrecht, Testament und Güterstand.
• Stiftungen und Trusts: ob du an einer Struktur beteiligt bist oder von ihr Zuwendungen bekommst.
• Konten: welche Konten und Depots du in Europa behältst und wer die FBAR- und FATCA-Meldungen übernimmt.
• Rückkehr: ob eine Rückkehr innerhalb von sieben Jahren denkbar ist, weil das die deutsche Wegzugsteuer beeinflussen kann.

Ein Wort zur Reihenfolge: Das Visum entscheidet oft, wann der Stichtag kommt, und der Stichtag entscheidet über die Steuer. Deshalb lohnt es sich, Visum und Vermögen in einem Plan zu betrachten. Was der Umzug sonst kostet, steht unter Was kostet das Auswandern in die USA, und welche Vor- und Nachteile das Leben in Amerika insgesamt hat, unter Vor- und Nachteile ehrlich gerechnet.

Zusammengefasst

• Deutschland behandelt Anteile an Kapitalgesellschaften ab 1 % Beteiligung beim Wegzug als verkauft, wenn du mindestens sieben der letzten zwölf Jahre unbeschränkt steuerpflichtig warst; die Steuer lässt sich auf Antrag in sieben Jahresraten zahlen.
• Nach dem Abkommen mit den USA kannst du wählen, dass diese Anteile in den USA als zum Marktwert am Wegzugstag angeschafft gelten.
• Österreich besteuert beim Wegzug in die USA das Kapitalvermögen sofort; den Aufschub gibt es nur innerhalb von EU und EWR.
• In der Schweiz sind private Kapitalgewinne steuerfrei; die Pensionskasse kann beim endgültigen Wegzug in die USA vollständig bar bezogen werden, mit Quellensteuer.
• In den USA meldest du ab der Ansässigkeit ausländische Konten (FBAR ab $10.000), Finanzvermögen (Form 8938), Schenkungen aus dem Ausland (Form 3520) und Fondsanteile (Form 8621).

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