Formular 1042-s: Informationen, Fristen, Verlängerungen, Sanktionen
Wenn Sie international tätig sind und in den USA Einkünfte erzielen, müssen Sie unter Umständen das Formular 1042-s einreichen. Doch was ist das Formular 1042-s? Was muss man bei diesem Formular beachten? In diesem Artikel erfahren Sie alles, was Sie über das Formular 1042-s, dessen Fristen, Verlängerungen und Sanktionen wissen müssen.
Was ist das Formular 1042-s?
Das Formular 1042-S (Foreign Person's U.S. Source Income Subject to Withholding) wird verwendet, um Informationen zu in den Vereinigten Staaten erzielten Einkommens- und Kapitalerträgen an den United States Internal Revenue Service (IRS) und an die Person oder Firma, die die Zahlung erhalten hat, zu melden.
Auf diesem Steuerformular werden die Beträge aufgeführt, die von amerikanischen Institutionen oder Unternehmen an ausländische Personen gezahlt wurden und dem Einkommensteuerabzug unterliegen. Das gilt sowohl für ausländische Unternehmen als auch für Personengesellschaften, Nachlässe, Treuhandgesellschaften und andere Gruppen, die im Ausland ansässig sind und in den U.S. Einkommen erzielen.
Dabei müssen auf dem Formular 1042-S die einbehaltenen Beträge gemäß Kapitel 3 oder Kapitel 4 sowie bereits zurückgezahlte Beträge aufgeführt werden. Selbst wenn aufgrund eines Abkommens oder einer Ausnahmeregelung kein Betrag abgezogen wurde, muss das Formular dennoch verwendet werden. Es ist wichtig zu wissen, dass für jede Art von Einkünften ein eigenes Formular 1042-S benötigt wird. Dazu gehören beispielsweise Lizenzgebühren, Stipendien, Dividenden von amerikanischen Unternehmen, Einkünfte aus Grundbesitz, Renteneinkünfte, Glücksspielgewinne, normales Einkommen (in einigen Fällen), Zinsen auf Einlagen, Entgelte für persönliche Dienstleistungen in den USA und Versicherungsprämien. Die Form 1042-s kann hierbei auf Papier oder elektronisch eingereicht werden.
Fristen, Verlängerungen und Sanktionen
Alle Steuerpflichtigen, die Erträge ausländischer Quellen bezogen haben, müssen ihre Formulare 1042-S jedes Jahr bis zum 15. März bei der IRS (Internal Revenue Service) einreichen. Wird dieser Termin durch einen Feiertag beeinflusst, wird die Frist auf den ersten folgenden Werktag verlängert. Allerdings ist es auch möglich, eine Verlängerung der Abgabefrist mit dem Formular 8809 zu beantragen, das wiederum innerhalb der Frist für die Einreichung des Formulars 1042-S zu übermitteln ist.
Es ist wichtig zu beachten, dass es Konsequenzen geben kann, wenn die Einreichung nicht rechtzeitig erfolgt oder das Formular gar nicht eingereicht wird. Die IRS stellt eine Vielzahl an Ressourcen bereit, um Steuerpflichtigen bei der Einhaltung der Fristen zu helfen und mögliche Sanktionen zu vermeiden.
Insbesondere beim Thema Steuern ist mit der IRS nicht zu spaßen. Personen, die ihre Formulare bis zu 30 Tage nach Fälligkeit einreichen, müssen 50 USD pro Formular zahlen. Wird das Formular zwischen 30 Tagen nach Fälligkeitsdatum und dem 1. August des Berichtsjahres eingereicht, erhöht sich die Strafe auf 100 USD pro Formular. Jedes Formular, das nach dem 1. August des Berichtsjahres eingereicht wird, unterliegt einer Strafe von 270 USD. Wenn das Formular nicht rechtzeitig an den Empfänger übermittelt wird und kein ausreichender Grund vorliegt, kann auch hier eine Zahlung von 270 USD pro Formular verhängt werden. Planen Sie daher frühzeitig, um Probleme zu vermeiden.
Bei all den oben genannten Fällen gibt es Grenzen, die berücksichtigt werden müssen. Selbst im besten Fall kann der Betrag nicht höher als 190.000 USD sein. Allerdings gibt es keine Obergrenze für die Strafe, die Ihnen bei vorsätzlicher Nichteinhaltung von Fristen auferlegt werden kann. Wenn vorsätzliche Fristen nicht eingehalten werden, drohen zusätzliche Strafen, die nicht unerheblich sind. Der zusätzliche Betrag beläuft sich entweder auf 540 USD oder 10% des Betrags, der einzureichenden Formulare - je nach dem, welcher der beiden höher ist.
Wie werden die Beträge auf diesem Formular berechnet?
Das Formular berücksichtigt alle Zahlungen für US-steuerpflichtige Einkommen, die Sie im vorangegangenen Kalenderjahr erhalten haben. Es zeigt jedoch nicht Ihr Gesamtbruttoeinkommen, sondern nur Ihre US-Einkünfte, da nur diese für den IRS meldepflichtig sind und möglicherweise in den USA steuerpflichtig sind. Beachten Sie auch, dass das Formular Beträge enthält, die Sie unabhängig vom tatsächlichen Auszahlungsdatum erhalten haben. Wenn also Ihre Einkünfte im Dezember 2019 erzielt wurden, aber erst im Januar 2020 ausgezahlt wurden, werden sie in Ihrem 1042-S-Formular für 2020 erfasst. Es ist sehr wichtig, dass das Formular in allen seinen Teilen vollständig ausgefüllt wird.
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