Ein Leitfaden zur USA Einkommensteuer (Income Tax)

Sind Sie deutscher Staatsbürger und leben in den Vereinigten Staaten? Verfügen Sie über Einkünfte aus Quellen innerhalb der Vereinigten Staaten? Wenn ja, ist es wichtig, die US-Steuern zu verstehen, um sicherzustellen, dass Sie alle geltenden Gesetze und Vorschriften einhalten. In diesem Blogartikel erfahren Sie alles, was Sie über die Zahlung von Steuern in den Vereinigten Staaten wissen müssen - von der Frage, wer Steuern zahlen muss und wie hoch die Steuerschuld ist, bis hin zu den Bundesstaaten mit niedrigeren Steuersätzen. Wenn Sie also auf der Suche nach Antworten zum amerikanischen Einkommensteuersystem sind, lesen Sie weiter!

Hier erhalten Sie einen grundlegenden Überblick zum US-Steuersystem.

Wie funktioniert das Steuersystem in den USA?

In den Vereinigten Staaten wird die Einkommensteuer von der Bundesregierung festgesetzt, aber einige Bundesstaaten erheben auch ihre eigenen Steuern. Im Allgemeinen unterliegt jeder, der in den USA ein Einkommen erzielt, der Einkommensteuer auf Bundes- und Landesebene. Es gibt jedoch einige Ausnahmen, wie z. B. Sozialversicherungsleistungen und bestimmte andere Arten von Rentenleistungen.

In den Vereinigten Staaten werden Einkommensteuern sowohl auf Bundes- als auch auf Staatsebene erhoben. Die Bundesregierung erhebt die Einkommensteuer von Einzelpersonen und Unternehmen, die in den Vereinigten Staaten tätig sind, während die Regierungen der Bundesstaaten auch Steuern von ihren Bürgern erheben.

Das föderale Steuersystem ist progressiv, was bedeutet, dass Personen mit höherem Einkommen einen größeren Teil ihres Einkommens an Steuern zahlen müssen als Personen mit niedrigerem Einkommen. Der Betrag, den eine Person zahlt, hängt von ihrem Anmeldestatus und ihrem steuerpflichtigen Einkommen ab über die Bundessteuerbehörde (Internal Revenue Service, IRS). Auch die Regierungen der Bundesstaaten erheben ihre eigenen Steuern, wobei die Steuersätze und Vorschriften von Staat zu Staat leicht variieren können.

Auf Bundesebene zahlen die Steuerzahler einen bestimmten Satz, der sich nach Einkommenshöhe, Status der Steuerpflichtigen und Anzahl der unterhaltsberechtigten Personen. Im Allgemeinen gilt: Je höher Ihr Einkommen, desto höher Ihr Steuersatz. Steuerzahler können außerdem eine Reihe von Abzügen und Gutschriften geltend machen, um ihr zu versteuerndes Einkommen zu verringern oder ihre Erstattung zu erhöhen.

Auf bundesstaatlicher Ebene werden die Steuersätze häufig durch die geografische Lage bestimmt - in einigen Bundesstaaten werden keine Steuern erhoben auf dem Einkommen, während andere eine pauschale oder progressive Steuerstruktur haben können. Steuergutschriften und -abzüge können auch auf staatlicher Ebene möglich sein.

Neben den Einkommensteuern gibt es in den Vereinigten Staaten noch viele andere Arten von Steuern, z. B. Grundsteuern, Verkaufssteuern und Verbrauchssteuern. Diese werden zwar nicht direkt von den Bundesbehörden erhoben, sie werden von den staatlichen und lokalen Behörden erhoben.

Unabhängig davon, wo Sie leben, ist es wichtig, das Steuersystem zu verstehen, um sicherzustellen, dass Sie alle erforderlichen Formulare ausfüllen und jedes Jahr den richtigen Betrag an Steuern zahlen. Mit der Hilfe eines qualifizierten Buchhalters oder Steuerberaters können Sie sicherstellen, dass Sie alle Vorschriften einhalten.

Wann bin ich als Deutscher in den USA steuerpflichtig?

Im Allgemeinen muss jeder, der in den Vereinigten Staaten ansässig ist oder über Einkünfte aus Quellen innerhalb der USA verfügt, eine jährliche Einkommensteuererklärung abgeben und kann steuerpflichtig sein.

Dazu gehören:

• Amerikanische Staatsbürger

• Einwohner mit Green Card oder Visum

• Personen, die den Substantial Presence Test erfüllen

• Nicht-Einwohner, die über Einkommen aus amerikanischen Quellen verfügen
   

Für wen gilt die 183-Tage-Regelung?

Wenn Sie deutscher Staatsbürger sind und Einkünfte aus den USA beziehen, müssen Sie möglicherweise US-Steuern auf diese Einkünfte zahlen, je nachdem, wie lange Sie sich im Land aufhalten. Wenn Sie sich innerhalb eines 12-Monats-Zeitraums länger als 183 Tage in den USA aufhalten, gelten Sie im Allgemeinen als "Einwohner" für Steuerzwecke und sind in den USA steuerpflichtig.

Wann bin ich ohne US Wohnsitz in den USA steuerpflichtig?

Wenn Sie nicht in den USA ansässig sind und Einkünfte aus US-Quellen haben, müssen Sie möglicherweise in den Vereinigten Staaten Steuern zahlen, auch wenn Sie nicht hier wohnen.

Der Grund dafür ist, dass die Vereinigten Staaten alle Einkünfte besteuern, die innerhalb ihrer Grenzen erzielt werden, sowie alle Einkünfte, die "effektiv" mit einem im Land ausgeübten Geschäft oder Handel verbunden sind, unabhängig davon, wo Sie wohnen oder Staatsbürger sind.

Das bedeutet, dass Sie, wenn Sie in den USA verdiente Löhne, Dividendenerträge aus Investitionen in Amerika, Zinserträge aus Konten mit Sitz in den USA oder Gewinne aus bestimmten Arten von Glücksspielen in den USA haben, gemäß den Richtlinien und Vorschriften des IRS Steuern darauf zahlen müssen.

Außerdem müssen alle ausländischen Personen, die in den Vereinigten Staaten eine gewerbliche Tätigkeit ausüben, müssen in den USA Steuern auf das aus dieser Tätigkeit erzielte Einkommen zahlen.

Wenn Sie sich nicht sicher sind, ob Sie eine Steuererklärung abgeben müssen, wenden Sie sich am besten an einen qualifizierten Steuerfachmann, der Ihnen dabei helfen kann, Ihre Verpflichtungen nach US-Recht zu verstehen und Sie durch den Prozess der Einreichung aller erforderlichen Erklärungen und der rechtzeitigen und korrekten Zahlung der fälligen Steuern zu führen.

Welche verschiedenen Arten von Steuern können auf mich zukommen?

Die Einkommensteuer ist die wichtigste Steuer, die in den Vereinigten Staaten auf natürliche Personen erhoben wird. Es handelt sich um eine progressive Steuer, d. h., dass Personen mit höherem Einkommen einen höheren Steuersatz zahlen als Personen mit niedrigerem Einkommen. Sie können auch Steuern auf selbständige Tätigkeit zahlen, wenn Sie Einkünfte haben aus Selbständigkeit. Außerdem gibt es in einigen Staaten eigene Steuern, die je nach Wohnort anfallen können.

Gibt es Abzüge, die ich geltend machen kann?

Ja! Sie können unter Umständen bestimmte Abzüge oder Gutschriften geltend machen, die den von Ihnen geschuldeten Steuerbetrag verringern können. Zu den häufig geltend gemachten Abzügen gehören Ausgaben für das häusliche Arbeitszimmer, die Krankenversicherungsprämien und Spenden für wohltätige Zwecke.

Wann muss ich die Steuererklärung in den USA einreichen?

Wenn Sie mit Einkünften aus den USA steuerpflichtig sind, müssen Sie bis zum 15. April jeden Jahres eine US-Steuererklärung abgeben. Das genaue Fälligkeitsdatum hängt davon ab, in welchem Bundesstaat Sie leben und welchen Status Sie als Steuerpflichtiger haben.

Wie hoch sind die Steuern in der USA?

Die Höhe der Steuern, die Sie schulden, hängt von mehreren Faktoren ab, u. a. von Ihrem Steuerstatus, Ihrer Einkommensgruppe und Ihrem Wohnsitzstaat. In den Vereinigten Staaten wird die Bundeseinkommensteuer auf der Grundlage eines progressiven Steuersatzsystems berechnet, d. h. je mehr Sie verdienen, desto höher ist der Steuersatz, den Sie zahlen.

Was die Steuern in den einzelnen Bundesstaaten betrifft, so gelten dort unterschiedliche Steuersätze und Gesetze. In einigen Staaten gibt es keine Einkommensteuer, während andere einen pauschalen Steuersatz oder ein progressives System haben.

Wo zahlt man mehr Steuern, USA oder Deutschland?

Im Allgemeinen sind die Steuern in den Vereinigten Staaten niedriger als in Deutschland. Im Jahr 2019 lag der durchschnittliche Steuersatz für natürliche Personen in den USA bei 24 Prozent, verglichen mit einem Durchschnitt von 33 Prozent in Deutschland. Es ist jedoch wichtig zu beachten, dass die Steuersätze zwischen den einzelnen Bundesstaaten und in einigen Fällen sogar innerhalb von Städten und Bezirken stark variieren.

In welchem US-Bundesstaat zahlt man am wenigsten Steuern?

Der Staat mit dem niedrigsten Steuersatz ist Wyoming, der keine Einkommensteuer erhebt. Weitere Staaten mit sehr niedrigen Steuern sind Alaska, Florida, Nevada, South Dakota, Texas und Washington. Detaillierte Informationen rund um die einzelnen Steuern in den USA von Sales Tax bis hin zur Steuer auf Einkommen je nach Bundesstaat finden Sie hier.

Wie hoch ist die Einkommensteuer in New York?

Die Einkommensteuersätze in New York variieren je nach Bezirk, in dem Sie wohnen, liegen aber im Allgemeinen zwischen 4 % und 8,82 %. Sie können Ihre Steuern mithilfe des Online-Steuerrechners des New York State Department of Taxation and Finance schätzen.

Doppelbesteuerungsabkommen USA/Deutschland, USA/Österreich, USA/Schweiz:

Die gute Nachricht in Bezug auf die Steuerpflicht sind die über 60 Doppelbesteuerungsabkommen der USA mit anderen Ländern. Und glücklicherweise sind da die meisten europäischen Ländern und natürlich auch Deutschland, Österreich und die Schweiz dabei. Als Einwohner eines dieser Länder, sind Sie von der doppelten Besteuerung geschützt, auch wenn Sie theoretisch in den USA steuerpflichtig werden.

Entweder wird ein reduzierter Steuersatz fällig oder Sie sind sogar vollständig von US-amerikanischen Steuern auf bestimmte Einkünfte befreit.

Eine US-Steuererklärung müssen Sie allerdings in jedem Fall einreichen! Auch wenn Sie schlussendlich keine, oder nur wenige Steuern bezahlen müssen.

Diese Länder haben ein Doppelbesteuerungsabkommen mit den USA:

Ägypten, Armenien, Aserbaidschan, Australien, Bangladesch, Barbados, Belgien, Bulgarien, China, Dänemark, Deutschland, Estland, Finnland, Frankreich, Georgien, Griechenland, Indien, Indonesien, Irland, Island, Israel, Italien, Jamaika, Japan, Kanada, Kasachstan, Kirgisistan, Korea, Lettland, Litauen, Luxemburg, Malta, Marokko, Mexiko, Moldawien, Neuseeland, Niederlande, Norwegen, Österreich, Pakistan, Philippinen, Polen, Portugal, Rumänien, Russland, Schweden, Schweiz, Slowakei, Slowenien, Spanien, Sri Lanka, Südafrika, Tadschikistan, Thailand, Trinidad, Tschechische Republik, Tunesien, Türkei, Turkmenistan, Ukraine, Ungarn, Usbekistan, Venezuela, Vereinigtes Königreich, Vietnam, Weißrussland, Zypern. 

Die US-Einkommensteuergesetze sind recht komplex sind und ändern sich ständig. Mit der richtigen Beratung kann das Verständnis der Einkommensteuer in den Vereinigten Staaten allerdings viel einfacher sein, als es auf den ersten Blick scheint. Sollten Sie Fragen haben, können Sie sich jederzeit an uns wenden und ein Beratungsgespräch vereinbaren.

Hier erfahren Sie, welche Bundesstaaten bei ausländischen Investoren besonders beliebt sind und warum. 

Mehr Informationen zum amerikanischen Steuersystem erhalten Sie auch in unserem Artikel: Steuern USA - Leitfaden für Einsteiger und in unserer Kompakteinführung in das amerikanische Steuerrecht für europäische Unternehmer. 

Alles zur steuerfreien Exempt-LLC finden Sie hier.