Gesellschaftsrechtliche Anforderungen & Compliance bei der US LLC

Während die gesetzlichen Vorschriften rund um die Limited Liability Company in allen US-Bundesstaaten zu einem Großteil identisch oder zumindest sehr ähnlich sind, steckt der Teufel wie immer im Detail.

In diesem Abschnitt gehen wir auf die Anforderungen der einzelnen Bundesstaaten ein. Am Ende des Abschnitts finden Sie außerdem zur besseren Übersicht eine zusammenfassende Tabelle mit Informationen zur LLC in den einzelnen US-Bundesstaaten.

Gründungsdauer

Die Gründungsdauer der LLC unterscheidet sich in allen Staaten. Je nach US-Bundesstaat sind 2 Tage bis zwei Wochen durchaus üblich. Da es bei Behörden immer wieder zu Verzögerungen kommen kann, kümmern wir uns um einen Prozess mit aktivem Follow-up. Das bedeutet, dass wir bei Bedarf bei den zuständigen Stellen anrufen, damit die Bearbeitung so schnell wie möglich abgeschlossen wird.

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Gründungsgebühren

Auch hinsichtlich der Gründungsgebühren gibt es starke Abweichungen in den einzelnen US-Bundesstaaten. Gebühren zwischen $90 und $500 sind üblich.

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Veröffentlichung der Gesellschafter im Handelsregister

In der Regel werden die Daten eines Gesellschafters oder eines Managers bzw. der Registersitz der Gesellschaft veröffentlicht und sind dort auch öffentlich einsehbar. Andere US-Bundesstaaten veröffentlichen keinerlei Informationen. Die Daten der Gesellschafter werden nicht behördlich erfasst. Eine Übersicht zu den einzelnen Staaten entnehmen Sie bitte der Tabelle am Ende dieser Seite.

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Steuererklärung

Grundsätzlich ist zwischen der Steuererklärung auf Bundesebene und einer separaten Steuererklärung auf Bundesstaatsebene zu unterscheiden.

Ist Ihre LLC wie von uns vorgesehen gestaltet, sind Sie niemals verpflichtet eine Steuererklärung auf Bundesebene bei der IRS einzureichen.

Grundsätzlich kann die LLC kann wählen, ob sie steuerlich als Personengesellschaft (Partnerschaftsgesellschaft) oder als Kapitalgesellschaft eingestuft werden möchte. 99% aller LLCs lassen sich als Personengesellschaft einstufen. Die LLC bezahlt dann keine Steuern, sondern die Steuern werden auf Seite der Gesellschafter bezahlt. Eine separate Steuererklärung muss die LLC trotzdem einreichen (Partnership Tax Return).

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Gesellschaftsvertrag (Operating Agreement)

Hinsichtlich des Gesellschaftsvertrages gibt es in allen US-Bundesstaaten verschiedene Regelungen. Diese unterscheiden sich auch abhängig von der jeweiligen Rechtsform. Für die Limited Liability Company ist in den meisten Staaten kein Operating Agreement gesetzlich vorgeschrieben, in einigen schon – dabei handelt es sich um Delaware, Maine, Kalifornien, Missouri und New York.

Im Operating Agreement werden, wie auch in den Gesellschaftsverträgen anderer Rechtsformen, Vereinbarungen zwischen den Mitgliedern schriftlich festgeschrieben. Sie schützen die einzelnen Partner in Streitfragen. Aus diesem Grund raten wir allen Mandanten, einen Gesellschaftsvertrag auszuarbeiten.

Der Gesellschaftsvertrag muss grundsätzlich nirgendwo im Handelsregister des Bundesstaates eingereicht werden.

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Jahresmeldung

Die Jahresmeldungen sind in den einzelnen Bundesstaaten je nach Rechtsform unterschiedlich geregelt. In den meisten wird für die Limited Liability Company eine solche Meldung verlangt, in manchen ist sie aber auch nicht erforderlich (z.B. Wyoming kennt keine Jahresmeldung). Die Jahresmeldung sollte nicht mit einer Steuererklärung verwechselt werden. Bei der Jahresmeldung handelt es sich lediglich um eine Meldung an das Handelsregister zur Bestätigung der dort vorliegenden Details der Gesellschaft (z.B. Registersitz, Geschäftsführung, Gesellschaftszweck usw.)

Manche Staaten verlangen keine jährliche Meldung, sondern eine zweijährliche Meldung. Die von uns angebotene Dienstleistung enthält neben der Jahresgebühr für die Ausstellung und Einreichung der Jahresmeldung außerdem die staatlichen Gebühren.

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Jährliche Gebühren

Die jährlichen Gebühren für die LLC unterscheiden sich ebenfalls in allen US-Bundesstaaten. In manchen Staaten ist lediglich eine Gebühr beim Einreichen der Jahresmeldung zu bezahlen. Andere Staaten verlangen eine zusätzliche Pauschalsteuer (Franchise Tax).

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Übersichtstabelle

Die folgende Übersichtstabelle stellt zusammenfassend die gesetzlichen Anforderungen der einzelnen Bundesstaaten hinsichtlich der hier genannten Punkte dar:

Gründungsdauer Staatl. Gebühren Veröffentlichung Steuererklärung Gesell. Vertrag Jahresmeldung Jährl. Gebühren Sonstiges
Delaware bis zu 2 Wochen $90  Keine Keine Schriftlich oder mündlich Ja. Jährlich. $300 Pauschalsteuer fällig jeweils zum 01.06.
Florida 3-5 Werktage $125 Daten des Managers sind öffentlich im HR einsehbar. Daten der Gesellschafter werden nicht behördlich erfasst. Keine Schriftlich oder mündlich Ja. Einreichbar jeweils zum 01.05. $138.50
Kalifornien 3-7 Werktage $90 Daten des Managers und der Gesellschafter sind öffentlich im HR einsehbar. Keine Schriftlich oder mündlich Alle 2 Jahre $820
Massachusetts 3-5 Werktage $500  Daten des Managers sind öffentlich im HR einsehbar. Daten der Gesellschafter werden nicht behördlich erfasst. Keine Nicht vorgeschrieben Ja. Jährlich. $500
Nevada 2 Werktage wenn online eingereicht, schriftlich bis zu 2 Wochen $425 Daten des Managers sind öffentlich im HR einsehbar. Daten der Gesellschafter werden nicht behördlich erfasst. Keine Nicht vorgeschrieben Ja. Jährlich. $350
New York bis zu 14 Werktage $200  Keine Keine Schriftlich Ja. Einreichbar alle zwei Jahre. $9 alle zwei Jahre Gründung der LLC muss in einer Zeitung veröffentlicht werden
South Dakota 1-2 Werktage $165 Daten des Managers sind öffentlich im HR einsehbar. Daten der Gesellschafter müssen nicht angegeben werden. Keine Nicht vorgeschrieben Ja. Jährlich. $50
Texas 1-3 Werktage $300 Daten des Managers und der Gesellschafter sind öffentlich im HR einsehbar. Keine Nicht vorgeschrieben Ja. Einreichbar jeweils zum 15.05. $0 für die meisten LLCs
Wyoming 10-15 Werktage $100 Keine Keine Nicht vorgeschrieben Ja. Jährlich. mind. $50

 

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