US-Bundesstaat-Leitfaden zu Nexus-Gesetzen im Kontext der US Sales Tax

Diese Informationen wurden im Mai 2019 zusammengestellt und werden laufend aktualisiert. Da die Staaten ihre Verkaufs- und Nutzungssteuergesetze ständig aktualisieren und ändern, finden Sie auf der Website der Steuerbehörde jedes Staates die aktuellsten und umfassendsten Informationen.

Am 21. Juni 2018 entschied der Oberste Gerichtshof der Vereinigten Staaten zugunsten des Staates in South Dakota gegen Wayfair, Inc. Dieses Urteil ermöglicht es dem Staat, Sales Tax bei Fernverkäufen zu erheben, indem die Definition dessen, was “Nexus” ist, neu definiert wurde. Seit dem Urteil haben mehr als 40 Staaten ebenfalls eigene ökonomische Nexus-Gesetze erlassen.

Auf dieser Karte der USA sehen Sie, welche Staaten (z.B. Vermont, New Jersey oder Virgina) mittlerweile Nexus-Gesetze im Kontext der Sales Tax erlassen haben:

Vor diesem Urteil konnten Staaten eine Steuererhebungspflicht bei der Sales Tax nur für Unternehmen durchsetzen, die auch eine physische Präsenz im Staat hatten, z. B. einen stationären Standort oder Remote-Mitarbeiter. Während der physische Präsenzstandard immer noch existiert, wurden die Nexus-Gesetze erweitert, um eine Erhebung der Sales Tax zu ermöglichen, die an wirtschaftlicher Aktivität innerhalb des entsprechenden Bundesstaates gemessen wird, einschließlich Verkaufseinnahmen, Transaktionsvolumen oder einer Kombination aus beidem. 

Um also Nexus in einem Bundesstaat zu haben, der eine Sales Tax Pflicht auslöst, reicht es nun aus, Kunden dort zu haben - eine physische Präsenz ist nicht mehr erforderlich. Wie bei vielen Umsatzsteuergesetzen variieren die Kriterien für den wirtschaftlichen Nexus je nach Staat und Art der Steuer.

Sales Tax Nexus Gesetze für Marketplace-Verkäufer

Die Nexus Gesetze hinsichtlich der Sales Tax in den einzelnen US-Bundesstaaten müssen auch von Marketplace-Verkäufern beachtet werden. In der Regel hängt es dabei von verschiedenen Kriterien ab, ob sich ein Marktplatzverkäufer in einem Staat registrieren muss. Ausschlaggebend dafür sind auch hier nicht nur physische Präsenz und ein Lager vor Ort, sondern auch wirtschaftliche Tätigkeiten und Kunden im jeweiligen Staat. Sobald ein Staat sowohl Marktplatz-Vermittler- als auch wirtschaftliche Nexus-Gesetze besitzt, stellt sich die Frage nach der Registrierung für die Verkäufer.

Den Gesetzen der einzelnen US-Bundesstaaten für Marketplace-Verkäufer haben wir eine eigene Seite gewidmet. Alle Registrierungsanforderungen und eine Tabelle mit Auslösern der Sales Tax finden Sie hier.

Übersicht der US-Bundesstaaten mit Sales Tax Nexus Gesetzen

Im Folgenden werden wir uns näher anschauen, welche amerikanischen Bundesstaaten derzeit wirtschaftliche Nexus-Gesetze und einige der Variationen in den Gesetzen jedes Staates durchsetzen.

Die Kanzlei Mount Bonnell: Ihr Ansprechpartner rund um die US Sales Tax

Wenn Sie als US-Unternehmen oder als nicht-ansässige Gesellschaft Waren in den USA vertreiben, werden Sie unweigerlich mit dem Thema Sales Tax konfrontiert.

Tatsache ist allerdings, dass aufgrund der oben aufgeführten Schwellenwerte eine Registrierung für die Sales Tax in vielen Staaten nicht notwendig sein wird. Die meisten Mandanten erwirtschaften einen Großteil Ihrer Umsätze an der Ost- und Westküste, und vielleicht noch in Texas. In den meisten anderen Staaten wird so wenig verkauft, dass eine Registrierung nicht notwendig ist.

Wir unterstützen Sie bei allen Aspekten rund um die US Sales Tax, sowohl bei der Registrierung, als auch der laufenden Buchhaltung und Einreichung der Sales Tax Meldungen.